Главная Бухгалтерские консультации → Строка 041 декларации по …
Бухгалтерская консультация:
актуально на 16 июля 2024 г.

Строка 041 декларации по налогу на прибыль в 2024 году Просмотры3161

Организации на ОСН должны представлять в ИФНС декларацию по налогу на прибыль. Действующая в настоящее время форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@.

И иногда заполнение некоторых строк этой декларации вызывает затруднение у бухгалтеров. В частности, к таким строкам относится строка 041 Приложения № 2 к Листу 02.

Строка 041: что значит

В Приложении № 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль, в состав которого входит строка 041, отражаются:

  • расходы, связанные с производством и реализацией;
  • внереализационные расходы;
  • убытки, приравниваемые к внереализационным расходам.

В том числе по строке 041 нужно отразить косвенные расходы в виде сумм налогов и сборов, страховых взносов, начисленные в порядке, установленном российским налоговым законодательством, за исключением налогов, перечисленных в ст. 270 НК РФ.

И вот тут некоторые бухгалтеры задаются вопросом: суммы по каким именно налогам, взносам и другим обязательным платежам учитывать для отражения в строке 041?

Строка 041 (прибыль): что отражать

По строке 041 Приложения № 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль, в частности, указываются суммы:

  • страховых взносов, уплачиваемых в ИФНС по единому тарифу;
  • налога на имущество организаций;
  • земельного налога;
  • транспортного налога;
  • госпошлины;
  • других налогов, учтенных в «прибыльных» расходах за отчетный (налоговый) период.

 

О проверке деклараций по новым контрольным соотношениям рассказывает ведущий эксперт журнала "Главная книга" Людмила Елина.

Посмотреть целиком вебинар "Налоговая отчетность за полугодие 2024: что учесть"

Строка 041 налога на прибыль: что включать не нужно

Из названия самой этой строки следует, что в нее не нужно включать налоги и другие обязательные платежи, не учитываемые в расходах при определении базы по налогу на прибыль и поименованные в ст. 270 НК РФ. К ним, например, относятся (п. 19 ст. 270 НК РФ):

  • НДС, предъявленный покупателю товаров (работ, услуг);
  • торговый сбор;
  • сам налог на прибыль.

Печать
Добавить в «Нужное»

Материалы по теме

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.

Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.



РАЗЪЯСНЕНИЯ ОТ ФНС: об освобождении от НДС и НДС-ставках при УСН
НОВШЕСТВА ДЛЯ УПРОЩЕНЦЕВ: полезная Методичка от ФНС


Опрос
Есть ли в вашей компании (ИП) совместители?

Основательно – об основных средствах: 10 вопросов о налоговых и бухгалтерских нюансах

20 ноября 10:30–12:30 (МСК)
Варианты участия
Вебинар, прямой эфир
Прямой эфир, живое общение с лектором
Вебинар, запись
Доступ к видеозаписи и материалам
Лектор
Ведет вебинар
Людмила Елина
ведущий эксперт журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар
VK Одноклассники Youtube Zen Telegram

Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн» © 2012–2024 г. Зарегистрировано в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014. Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения издательства «Главная книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru

Нужное Нужное