Добавить в «Нужное»
Актуально на 19 декабря 2023 г. Налог на прибыль

Строка 041 декларации по налогу на прибыль в 2024 году

Организации на ОСН должны представлять в ИФНС декларацию по налогу на прибыль. Действующая в настоящее время форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@.

И иногда заполнение некоторых строк этой декларации вызывает затруднение у бухгалтеров. В частности, к таким строкам относится строка 041 Приложения № 2 к Листу 02.

Строка 041: что значит

В Приложении № 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль, в состав которого входит строка 041, отражаются:

  • расходы, связанные с производством и реализацией;
  • внереализационные расходы;
  • убытки, приравниваемые к внереализационным расходам.

В том числе по строке 041 нужно отразить косвенные расходы в виде сумм налогов и сборов, страховых взносов, начисленные в порядке, установленном российским налоговым законодательством, за исключением налогов, перечисленных в ст. 270 НК РФ.

И вот тут некоторые бухгалтеры задаются вопросом: суммы по каким именно налогам, взносам и другим обязательным платежам учитывать для отражения в строке 041?

Вебинар про отпуска

Строка 041 (прибыль): что отражать

По строке 041 Приложения № 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль, в частности, указываются суммы:

  • страховых взносов, уплачиваемых в ИФНС по единому тарифу;
  • налога на имущество организаций;
  • земельного налога;
  • транспортного налога;
  • госпошлины;
  • других налогов, учтенных в «прибыльных» расходах за отчетный (налоговый) период.

Строка 041 налога на прибыль: что включать не нужно

Из названия самой этой строки следует, что в нее не нужно включать налоги и другие обязательные платежи, не учитываемые в расходах при определении базы по налогу на прибыль и поименованные в ст. 270 НК РФ. К ним, например, относятся (п. 19 ст. 270 НК РФ):

  • НДС, предъявленный покупателю товаров (работ, услуг);
  • торговый сбор;
  • сам налог на прибыль.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.

Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

26 июня 10:30-12:00 (МСК)
Варианты участия
Иконка
Прямой эфир, живое общение с лектором
Иконка
Доступ к видеозаписи и материалам
Антон Дыбов
Ведет вебинар
ведущий эксперт издательства «Главная книга»
Регистрация на вебинар

Нужное