Главная Бухгалтерские консультации → Строка 320 декларации по …
Бухгалтерская консультация:
актуально на 16 июля 2024 г.

Строка 320 декларации по налогу на прибыль: как заполнить Просмотры14399

Строка 320 Листа 02 декларации по налогу на прибыль (утв. Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@) предназначена для отражения суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в I квартале следующего года.

Строка 320 декларации по налогу на прибыль

В соответствии с Порядком заполнения декларации по налогу на прибыль (Приложение № 2 к Приказу ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@), строка 320 Листа 02 декларации заполняется организациями (п. 5.15 Порядка):

  • уплачивающими ежемесячные авансовые платежи с доплатой по итогам квартала;
  • перечисляющими авансы исходя из фактически полученной прибыли, если со следующего года они меняют способ перечисления авансов на ежемесячный с квартальной доплатой.

Строка 320: в каком периоде заполнять

Организации, уплачивающие ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала, заполняют строку 320 Листа 02 в декларации за 9 месяцев отчетного года.

Организации, уплачивающие авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, но планирующие переход на ежемесячную уплату с доплатой по итогам квартала, должны заполнить строку 320 декларации за 11 месяцев (за январь – ноябрь).

В декларациях за иные отчетные периоды, а также по итогам года в строке 320 Листа 02 ставится прочерк.

Строка 320 декларации по налогу на прибыль: какую сумму указывать

Значение строки 320 зависит от способа уплаты авансовых платежей:

Способ уплаты авансов по налогу на прибыль Значение строки 320 Листа 02
Ежемесячные авансовые платежи с доплатой по итогам квартала стр.320 Листа 02 декларации за 9 месяцев отчетного года = стр.290 Листа 02 декларации за 9 месяцев отчетного года
Авансовые платежи исходя из фактической прибыли при переходе со следующего года на «ежемесячно-квартальную» уплату авансов стр.320 Листа 02 декларации за 11 месяцев (за январь – ноябрь) отчетного года = стр.180 Листа 02 декларации за 9 месяцев (за январь – сентябрь) – стр.180 Листа 02 декларации за 6 месяцев (за январь – июнь)

При получении значения меньше нуля или равного нулю в строке 320 нужно поставить прочерк, т. е. ежемесячная уплата авансов в I квартале года, следующего за отчетным, производиться не будет.

О проверке деклараций по новым контрольным соотношениям рассказывает ведущий эксперт журнала "Главная книга" Людмила Елина.

Посмотреть целиком вебинар "Налоговая отчетность за полугодие 2024: что учесть"


Печать
Добавить в «Нужное»

Материалы по теме

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.

Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.



РАЗЪЯСНЕНИЯ ОТ ФНС: об освобождении от НДС и НДС-ставках при УСН
НОВШЕСТВА ДЛЯ УПРОЩЕНЦЕВ: полезная Методичка от ФНС


Опрос
Кто главбух в вашей компании (ИП)?

Основательно – об основных средствах: 10 вопросов о налоговых и бухгалтерских нюансах

20 ноября 10:30–12:30 (МСК)
Варианты участия
Вебинар, прямой эфир
Прямой эфир, живое общение с лектором
Вебинар, запись
Доступ к видеозаписи и материалам
Лектор
Ведет вебинар
Людмила Елина
ведущий эксперт журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар
VK Одноклассники Youtube Zen Telegram

Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн» © 2012–2024 г. Зарегистрировано в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014. Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения издательства «Главная книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru

Нужное Нужное