Строка 320 декларации по налогу на прибыль: как заполнить
Строка 320 Листа 02 декларации по налогу на прибыль (утв. Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@) предназначена для отражения суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в I квартале следующего года.
Строка 320 декларации по налогу на прибыль
В соответствии с Порядком заполнения декларации по налогу на прибыль (Приложение № 2 к Приказу ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@), строка 320 Листа 02 декларации заполняется организациями (п. 5.15 Порядка):
- уплачивающими ежемесячные авансовые платежи с доплатой по итогам квартала;
- перечисляющими авансы исходя из фактически полученной прибыли, если со следующего года они меняют способ перечисления авансов на ежемесячный с квартальной доплатой.
Строка 320: в каком периоде заполнять
Организации, уплачивающие ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала, заполняют строку 320 Листа 02 в декларации за 9 месяцев отчетного года.
Организации, уплачивающие авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, но планирующие переход на ежемесячную уплату с доплатой по итогам квартала, должны заполнить строку 320 декларации за 11 месяцев (за январь – ноябрь).
В декларациях за иные отчетные периоды, а также по итогам года в строке 320 Листа 02 ставится прочерк.
Строка 320 декларации по налогу на прибыль: какую сумму указывать
Значение строки 320 зависит от способа уплаты авансовых платежей:
| Способ уплаты авансов по налогу на прибыль | Значение строки 320 Листа 02 |
|---|---|
Ежемесячные авансовые платежи с доплатой по итогам квартала | стр.320 Листа 02 декларации за 9 месяцев отчетного года = стр.290 Листа 02 декларации за 9 месяцев отчетного года |
Авансовые платежи исходя из фактической прибыли при переходе со следующего года на «ежемесячно-квартальную» уплату авансов | стр.320 Листа 02 декларации за 11 месяцев (за январь – ноябрь) отчетного года = стр.180 Листа 02 декларации за 9 месяцев (за январь – сентябрь) – стр.180 Листа 02 декларации за 6 месяцев (за январь – июнь) |
При получении значения меньше нуля или равного нулю в строке 320 нужно поставить прочерк, т. е. ежемесячная уплата авансов в I квартале года, следующего за отчетным, производиться не будет.
О проверке деклараций по новым контрольным соотношениям рассказывает ведущий эксперт журнала "Главная книга" Людмила Елина.
Посмотреть целиком вебинар "Налоговая отчетность за полугодие 2024: что учесть"
