, 2024, № 22). А в самом конце 2025 г. ФНС выпустила новую Методичку по НДС для УСН. В ней учтены нововведения 2026 г., а также отражены базовые НДС-правила для упрощенцев. Если вы только начинаете знакомиться с НДС, рекомендуем изучить ее полностью. В этой статье мы подскажем, на что обратить особое внимание.10 важных правил из новой НДС-методички для упрощенцев
Рассмотрим наиболее интересные моменты новых Методических рекомендаций от налоговой службы по НДС для упрощенцевутв. Письмом ФНС от 30.12.2025 № СД-4-3/11836@ (далее — Методичка).
Правило 1. В 2026 г. не надо платить НДС тем упрощенцам, у которых доходы за 2025 г. не превысили 20 млн руб. У них автоматическое НДС-освобождение. При нем не нужно ни подавать НДС-декларацию, ни вести книгу продаж и книгу покупокп. 1 Методички. Но как только доходы в 2026 г. станут более 20 млн руб., с 1-го числа следующего месяца упрощенец обязан платить НДСп. 3 Методички.
В любом случае придется платить НДС и подавать декларацию, если упрощенец — налоговый агент по НДС либо ввозит товары в Россию. В этих случаях НДС надо платить по общим ставкам: 22% или 10%. Причем эти ставки должны применять в том числе и те упрощенцы, у которых нет НДС-освобождения и которые выбрали спецставки НДС 5% или 7%п. 11 Методички.
Правило 2. Если доходы упрощенца за 2025 г. превысили 20 млн руб., то с 01.01.2026 упрощенец должен платить НДСп. 2 Методички. При этом доходы для сравнения с лимитом 20 млн руб. упрощенцы считают по УСН-правиламп. 5 Методички.
Правило 3. Организации на УСН, созданные в 2026 г. (как и физлица, получившие статус ИП в 2026 г.), платят НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения доходов 20-миллионного лимитап. 4 Методички. То есть с самого первого дня упрощенки активируется НДС-освобождение, от которого нельзя отказаться. Его можно лишь утратить, превысив лимит доходов.
