Отчетность для организаций и ИП с работниками (вне зависимости от применяемого режима налогообложения*)
* Организациям и ИП, применяющим АУСН, нужно подавать ЕФС-1 только в части сведений о трудовой деятельности и в части сведений о стаже.
| Отчетность | Крайний срок подачи | Чем утверждена форма | |
| Вид | Период, за который представляется | ||
| ПСВ | Декабрь 2024 г.* | 27.01.2025 (25 января — суббота) | Приказ ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ |
| * Персонифицированные сведения о физлицах за декабрь можно не подавать при условии, что вы вовремя представите годовой РСВ с разделом 3 (Письмо ФНС от 28.03.2023 № БС-4-11/3700@) | |||
| Расчет по страховым взносам | 2024 г. | 27.01.2025 (25 января — суббота) | Приказ ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ |
| Как субъекту МСП заполнить РСВ за 2024 г. в случае превышения предельной базы по взносам, вы узнаете из нашей статьи | |||
| Расчет 6-НДФЛ | 2024 г. | 25.02.2025 | Приказ ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@ |
| Внимание! Дополнены коды доходов и вычетов, которые нужны для заполнения 6-НДФЛ (Приказ ФНС от 18.10.2024 № ЕД-7-11/877@). Обновленный перечень кодов действует с 01.01.2025. Отчетность за 2024 г. нужно составлять с учетом новых кодов | |||
| При заполнении 6-НДФЛ вам может быть полезно интервью со специалистом ФНС о тонкостях расчета НДФЛ у работников-иностранцев и удаленщиков | |||
| Подраздел 1.1 раздела 1 ЕФС-1 (сведения о трудовой деятельности) | Декабрь 2024 г. | 27.01.2025* (25 января — суббота) | Приказ СФР от 17.11.2023 № 2281 |
| * 27 января — крайний срок для подачи подраздела 1.1 раздела 1 формы ЕФС-1, в котором отражаются определенные кадровые мероприятия, произошедшие в декабре 2024 г. К таким мероприятиям, в частности, относятся: •перевод работника на другую постоянную работу; •подача работником заявления о предоставлении сведений о трудовой деятельности; •изменение наименования работодателя | |||
| Читайте: •«Памятка по отражению декретного и детского отпуска в форме ЕФС-1»; •«Подраздел 1.1 формы ЕФС-1: неочевидные решения для привычных ситуаций»; •«Код вида трудового договора в подразделе 1.1 формы ЕФС-1: 2 ответа от СФР»; •«Разъяснения СФР: как правильно сообщать об удаленке и неполном рабочем времени по форме ЕФС-1»; •«Разъяснения СФР: как заполнить подраздел 1.1 ЕФС-1 при приеме или переводе совместителя»; •«Работник на замену: определяем срок трудового договора для подраздела 1.1 формы ЕФС-1» | |||
| Подраздел 1.2 раздела 1 ЕФС-1 (сведения о стаже) | 2024 г. | 27.01.2025 (25 января — суббота) | Приказ СФР от 17.11.2023 № 2281 |
| Вам могут быть полезны следующие наши статьи: •«Отчитываемся о стаже за 2024 год: особенности заполнения подраздела 1.2 ЕФС-1»; •«Подраздел 1.2 ЕФС-1: отвечаем на ваши вопросы»; •«Подача подраздела 1.2 формы ЕФС-1 в межотчетный период: есть изменения»; •«Продолжение больничного по БиР: нужно ли подавать подраздел 1.2 ЕФС-1»; •«ЕФС-1 о стаже уходящих в декрет или детский отпуск: СФР дает ответы» | |||
| Раздел 2 ЕФС-1 (сведения о взносах на травматизм) | 2024 г. | 27.01.2025 (25 января — суббота) | Приказ СФР от 17.11.2023 № 2281 |
| Заявление, справка-подтверждение основного вида деятельности и копия пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за 2024 г. (субъекты малого предпринимательства копию пояснительной записки не сдают)* | 2024 г. | 15.04.2025 | Приказ Минздравсоцразвития от 31.01.2006 № 55 |
| * Свой основной вид деятельности должны подтвердить перед СФР только организации | |||
Отчетность для организаций и ИП независимо от применяемого режима, если есть соответствующие объекты обложения или определенные операции
| Отчетность | Крайний срок подачи | Чем утверждена форма | |
| Вид | Период, за который представляется | ||
| Декларация по косвенным налогам (НДС и акцизам) при импорте товаров из стран ЕАЭС | Декабрь 2024 г. | 20.01.2025 | Приказ ФНС от 27.09.2017 № СА-7-3/765@ |
| Декларация по водному налогу | IV квартал 2024 г. | 27.01.2025 (25 января — суббота) | Приказ ФНС от 09.11.2015 № ММВ-7-3/497@ |
| Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости | IV квартал 2024 г. | 27.01.2025 (25 января — суббота) | Приказ ФНС от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@ |
| Внимание! Форма Отчета может измениться (Приказ ФНС от 11.07.2024 № ЕД-7-15/551, утверждающий новую форму Отчета, в настоящее время находится на регистрации в Минюсте) | |||
| Декларация по налогу на имущество организаций | 2024 г. | 25.02.2025 | Приказ ФНС от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766@ (в новой редакции) |
| Внимание! Приказом ФНС от 27.09.2024 № БВ-7-21/805@ декларация по налогу на имущество организаций обновлена. За 2024 г. нужно отчитаться по обновленной форме | |||
Отчетность для организаций и ИП на ОСН
| Отчетность | Крайний срок подачи | Чем утверждена форма | |
| Вид | Период, за который представляется | ||
| Декларация по НДС | IV квартал 2024 г. | 27.01.2025 (25 января — суббота) | Приказ ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ |
| Декларация по налогу на прибыль организаций | 2024 г. | 25.03.2025 | Приказ ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ |
| Декларация по форме 3-НДФЛ для ИП | 2024 г. | 30.04.2025 | Приказ ФНС от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@ |
| Внимание! Начиная с отчетности за 2024 г. следует применять новую форму 3-НДФЛ | |||
Отчетность для организаций и ИП на УСН
| Отчетность | Крайний срок подачи | Чем утверждена форма | |
| Вид | Период, за который представляется | ||
| Декларация по налогу при УСН | 2024 г. | 25.03.2025 — для организаций | Приказ ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@ |
| 25.04.2025 — для ИП | |||
| Внимание! Новую форму УСН-декларации надо применять начиная с отчета за 2024 г. | |||
Отчетность для организаций и ИП на ЕСХН
| Отчетность | Крайний срок подачи | Чем утверждена форма | |
| Вид | Период, за который представляется | ||
| Декларация по ЕСХН | 2024 г. | 25.03.2025 | Приказ ФНС от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@ |
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов
ЕНП-уведомление подается в следующие сроки.
| Вид налога/взноса | Крайний срок подачи уведомления |
| Агентский НДФЛ | •не позднее 25-го числа отчетного месяца — в отношении НДФЛ, который был исчислен и удержан в период с 1-го по 22-е число этого месяца; •не позднее 3-го числа месяца, следующего за отчетным, — в отношении НДФЛ, который был исчислен и удержан в период с 23-го числа по последнее число отчетного месяца; •не позднее последнего рабочего дня календарного года — в отношении НДФЛ, который был исчислен и удержан в период с 23 по 31 декабря. То есть, например, уведомление за этот период 2024 г. нужно подать не позднее 28.12.2024 |
| Другие налоги, а также взносы, в отношении которых плательщики обязаны представлять уведомление | Не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующего налога/взноса. Так, к примеру, уведомление по налогу на имущество организаций надо представить не позднее 25.02.2025. Причем уведомление подается только в отношении «кадастрового» налога (Письмо ФНС от 17.10.2023 № БС-4-21/13243@) |
Подсказки по заполнению уведомлений вы найдете в нашем сервисе.
Бухгалтерская отчетность
Бухотчетность за 2024 г. все организации вне зависимости от применяемого режима налогообложения должны представить не позднее 31.03.2025.
Несмотря на то что Приказ Минфина от 02.07.2010 № 66н, которым утверждены привычные бухгалтерам формы бухотчетности, утрачивает силу с 01.01.2025, отчитаться за 2024 г. надо именно по старым формам. Конечно, при условии, что Минфин не даст каких-то особых указаний на этот счет. Напомним, что с 01.01.2025 начинает действовать новый ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность». Но этот стандарт применяется начиная с отчетности за 2025 г. Соответственно, и образцы форм бухгалтерской отчетности, приведенные в этом ФСБУ, логично начинать использовать именно при составлении отчетности за 2025 г. и далее. Кстати, о новом ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность» можно прочитать в нашей статье.
Статистическая отчетность
Свой личный набор форм отчетности, которые нужно сдавать в органы статистики, организации и ИП найдут, воспользовавшись специальным сервисом Росстата.
Рекомендуем ознакомиться с нашей статьей «Статотчетность: как отбиться от штрафа за несдачу и каковы новшества с 2025 года».
