Новости Семинары Консультации Калькуляторы Формы
Журнал Календарь Типовые ситуации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 12 января 2018 г.

Содержание журнала № 2 за 2018 г.
Л.А. Елина,
ведущий эксперт
Изменения в Налоговый кодекс, вступающие в силу с января 2018 г., затронули и обычных граждан, у которых есть недвижимость, земля или транспорт. Эти изменения небольшие, но для некоторых они могут быть существенными.

Поправки-2018 по имущественным налогам

Конкретизация объекта обложения налогом на имущество

Ранее в Налоговом кодексе в качестве объекта обложения налогом на имущество граждан фигурировало жилое помещение, а в скобках после него было указано: «квартира, комната». С 2018 г. больше нет такого объекта, как жилое помещениеп. 1 ст. 401 НК РФ. С чем связаны эти поправки, мы узнали у специалиста Минфина.

Налогообложение жилых помещений в 2018 г.

СОРОКИН Алексей Валентинович СОРОКИН Алексей Валентинович
Начальник отдела налогообложения имущества и государственной пошлины Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

— Жилые дома, квартиры и комнаты относятся к жилым помещениямч. 1 ст. 16 ЖК РФ. Однако для целей гл. 32 НК РФ к ним применяются разные условия налогообложения (например, вычеты). Для того чтобы более четко отделить жилые дома от других жилых помещений (квартир и комнат), из определения объекта обложения налогом на имущество физических лиц и было исключено словосочетание «жилое помещение». Таким образом, это чисто техническая поправка.

Напомню, что статус жилого помещения, как правило, содержится в регистрационных документах. Без указания разновидности жилого помещения (дом, квартира или комната) непонятно, как объект должен облагаться налогом на имущество физических лиц. В частности, какой вычет применить: равный стоимости 50 кв. м, 20 кв. м или 10 кв. м.

Казалось бы, поправка чисто техническая. Однако она может негативно сказаться на собственниках той недвижимости, которая в ЕГРН числится просто как «жилое помещение». А такие ситуации, к сожалению, встречаются. К примеру, такое помещение могло получиться в результате перепланировки квартиры, в ходе которой она была разделена на два отдельных объекта (к примеру, на две так называемые студии).

Вот так построили один дом на две семьи, оформили в собственность его часть, то есть жилое помещение. А как теперь платить с него налог?

Вот так построили один дом на две семьи, оформили в собственность его часть, то есть жилое помещение. А как теперь платить с него налог?

Ранее собственники подобных помещений не имели четких ориентиров, имеют ли они право на налоговый вычет и если да, то на какой: 20 кв. м, 10 кв. м или какой-то иной. Но теперь по жилым помещениям, которые не имеют статуса комнаты, квартиры или жилого дома, появилась неопределенность и с налоговой ставкой. До 2018 г. такое жилье облагалось по «жилой» ставке (0,1—0,3%). А сейчас есть опасность применения ставки как по иным объектам недвижимости (наравне с апартаментами). По умолчанию она равна 0,5%подп. 3 п. 2 ст. 406 НК РФ; Письмо Минфина от 03.10.2017 № 03-05-06-01/64227.

Но надеемся, что подобных ситуаций удастся избежать. Правительство уже предложило поправки в Закон о государственной регистрации недвижимости. Они предполагают обязательную конкретизацию жилого помещения: это может быть, к примеру, дом, квартира или комнатазаконопроект «О внесении изменений в Федеральный закон “О государственной регистрации недвижимости...”».

Напомним, что для жилых домов, квартир и комнат применяется самая низкая налоговая ставка: она не может превышать 0,3% от кадастровой стоимости. А конкретные ставки устанавливают муниципалитетып. 2 ст. 406 НК РФ.

Права на льготу будет проще подтвердить

Раньше в Налоговом кодексе было довольно расплывчатое правило о том, как граждане могут подтверждать свои права на льготы по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам. Предусматривалось, что для этого в любой налоговый орган надо было подать:

заявление о предоставлении льготы;

документы, подтверждающие льготу.

Теперь же можно обойтись одним заявлением. Подтверждающие документы представлять необязательно. Данные о них достаточно указать в самом заявлении.

Если гражданин не представит документы, подтверждающие льготу, то при необходимости инспекция сама запросит сведения о праве на льготы в тех органах, где эти сведения имеются. На запрос налоговиков такие органы должны ответить в течение 7 рабочих дней. Если «льготных» сведений у госорганов не окажется, налоговики сообщат об этом налогоплательщику и попросят принести подтверждающие документып. 3 ст. 361.1, п. 10 ст. 396, п. 6 ст. 407 НК РФ.

Новая форма «льготного» заявления по имущественным налогам уже утверждена налоговой службойПриказ ФНС от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@.

«6-соточная» льгота для пенсионеров

До внесения изменений п. 5 ст. 391 НК РФ предусматривал уменьшение базы по налогу на землю на 10 тыс. руб. на одного льготника. Теперь вместо этого в НК появился вычет, освобождающий от налогообложения 6 соток земли. Кроме того, в список льготников добавили пенсионеров. Причем по новым правилам земельный налог будет считаться уже за 2017 г.Закон от 28.12.2017 № 436-ФЗ А местные власти могут устанавливать дополнительные вычетып. 2 ст. 387 НК РФ.

* * *

Помимо вышеуказанных поправок, в Налоговом кодексе еще в конце 2017 г. закрепили право властей регионов, в которых налог на имущество физлиц уплачивается исходя из кадастровой стоимости, устанавливать более длительный период «беспроцентной» просрочки по уплате налога. Так, в региональном законе может быть закреплено, что на сумму недоимки по налогу на имущество физических лиц пени начисляютсяп. 4.1 ст. 75 НК РФ:

за 2015 г. — начиная с 1 мая 2017 г.;

за 2016 г. — начиная с 1 июля 2018 г.;

за 2017 г. — начиная с 1 июля 2019 г.

И некоторые регионы (к примеру, Москваст. 1 Закона г. Москвы от 14.12.2016 № 45) уже поспешили закрепить новые правила в своих законах. Но даже если региональные власти не успели принять поправки в свои «имущественные» законы в 2017 г., они могут сделать это и в 2018 г. Такие изменения улучшают положение налогоплательщиков, а значит, они могут вступать в силу задним числом.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
Личный интерес / Налоги физических лиц
Личный интерес / Налоги физических лиц

2023 г.

2022 г.

№ 23
Ассорти вопросов по имущественным налогам физлиц и НДФЛКредитные каникулы для мобилизованных и их семей: как воспользоваться отсрочкой
№ 21
Кто заплатит налоги мобилизованных граждан — подробности от ФНС
№ 20
НДФЛ-вычеты по ИИС: что новогоДоход за 2021 год больше 5 млн руб.? НДФЛ по ставке 15% человек доплачивает сам!Как платить НДФЛ с доходов от сдачи в аренду зарубежной недвижимостиПо какому курсу можно снять рубли с валютного счетаСчет в зарубежном банке — рассказать ли о нем ФНС?
№ 19
Доступен новый способ подачи заявления о сохранении прожиточного минимумаОтказ от услуг после заключения договора: общие правилаОтказ от услуг: случаи из судебной практикиОтказ от услуг: туры, билеты, отели
№ 18
4 способа найти клиентов на бухгалтерские услуги
№ 16
Льготная ипотека для работников IT-компаний: брать или не брать?Неочевидные нюансы НДФЛ-вычетов по ИИС
№ 15
Долги бывшего ИП могут взыскать с его зарплатыКак снять предпринимательский статус с личной квартиры ИППополнение в семье может освободить от НДФЛ при продаже квартирыСнова об НДФЛ-вычетах за 2021 год
№ 13
Заявляем НДФЛ-вычеты за 2021 годЦБ РФ предупредил банки о недопустимости одностороннего установления комиссий
№ 12
Тонкости соцвычета на дорогостоящее лечение
№ 11
Центробанк смягчил валютные ограничения для граждан
№ 10
«Первоапрельская» выплата для семей со школьникамиЕсть авто, но вы им пока не пользуетесь: как не платить транспортный налогРеальный кейс: сдаем в аренду жилье и апартаменты
№ 9
Вопросы по «обязательной» НДФЛ-декларации за 2021 год
№ 8
Антикризисная корзина мер поддержки для граждан
№ 7
Банк России обновил валютные правила для гражданПодписан Закон о кредитных каникулах для граждан и МСП
№ 6
Регулярно жертвуете на благотворительность? Заявите НДФЛ-вычетУже известно, кому придется платить НДФЛ с процентов по вкладам
№ 4
Как получить выписку из ЕГРН, не выходя из домаМожно ли обналичить подарочный сертификат магазинаЧто «умеет» личный кабинет физлица на сайте ФНС
№ 3
НДФЛ-новшества при продаже имуществаДолжники имеют право на сохранение прожиточного минимумаМожно ли получить «просроченные» детские пособия
№ 2
Фитнес-вычет: как вернуть часть затрат на занятия спортомВы еще не внесли свой email в ЕГРН? А зря, это полезноИмущественные НДФЛ-вычеты: что меняетсяКогда нерезиденты могут не декларировать доходы от продажи имущества
№ 1
Нотариальные документы можно проверить онлайн

2021 г.

№ 24
Семьи с детьми теперь не должны платить НДФЛ при продаже жилья
№ 23
Нотариусы предупреждают: сожительство и официальный брак — не одно и то жеПод крылом самолета: что положено пассажиру, если рейс задержанСнижаем НДФЛ с процентов по банковскому вкладу за счет вычетовЧто делать, если в выписке из ЕГРН написано что-то не то
№ 21
Вид разрешенного использования земли: как его сменитьИФНС не возвращает НДФЛ с заявленного вычета: что предпринятьПособие на детей от 8 до 17 лет из неполных семей: разбираем неясные моментыРосреестр информирует о сделках с недвижимостью с участием детейУ вас скоро свадьба: что важно знать при оформлении выходных днейЧасы тишины: когда нельзя шуметь, делая ремонт
№ 20
Что делать, если «больничные» деньги из ФСС задерживаются
№ 19
Как подтвердить статус помещения «творческая мастерская», чтобы не платить налог на имущество физлицЧто полагается многодетным родителям от государства
№ 18
Гаражная амнистия: что о ней нужно знатьКакие ПДД-штрафы теперь можно обжаловать через госуслуги и сайты судов
№ 16
Почему не надо сейчас оплачивать абонемент в спортклуб ради фитнес-вычета
№ 15
«Легкие» НДФЛ-вычеты: кто, когда и как может получитьВстречайте: новые пособия для беременных женщин и детей из неполных семейПри доплате за лишние метры срок владения квартирой в новостройке не обнуляется
№ 13
Как вернуть переплату НДФЛ за 2019 год по проданной новостройке
№ 11
Брака уже нет, а кредиты все еще есть: кому придется их платитьКак считать срок владения новостройкой для продажи без НДФЛ: подвох от МинфинаСудебная доверенность: важные нюансы
№ 10
Можно ли при покупке и продаже квартиры учитывать расходы на ее отделку
№ 9
ИФНС сама рассчитает НДФЛ, если не сдать декларацию при продаже недвижимостиКто такие предпенсионеры? Ответ зависит от вида льгот и гарантий
№ 8
Если для выхода на пенсию не хватает стажа и пенсионных баллов: кто и как может их купитьКакие переводы на банковские карты облагаются НДФЛ, а какие — нет
№ 7
В целях НДФЛ спортивная школа ничем не отличается от математическойКак будут возвращать домой туристов, если туроператор прекратил свою деятельностьПенсионеры и предпенсионеры: подборка налоговых и рабочих льготСтартовал третий этап акции «туристический кешбэк»Электронная трудовая книжка: где работникам искать сведения, содержащиеся в ней
№ 6
Новые Правила розничной торговли: о чем надо знать потребителям
№ 5
Для НДФЛ-вычета на лечение — новые перечни медицинских услугКакие налоги придется платить с полученного в наследство имуществаШкола в кругу семьи: что такое семейное обучение и как на него перейти
№ 3
Дольщик продает квартиру: как считать срок владенияИзменения в регистрации в качестве безработного и размеры пособияОбразовательный кредит по госпрограмме: что новогоПоправки по НДФЛ и имущественным налогам для физических лицУслуги гостиниц: новшества для постояльцев
№ 2
Как будут облагаться НДФЛ проценты по вкладам в 2021 годуКого ждет ставка НДФЛ 15%Материнский капитал: каким он будет в 2021 году
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Пробный доступ к  КонсультантПлюс НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
февраль 2023 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

24 801

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ОПРОС
Сходится ли сальдо ЕНС на 01.01.2023 по данным ИФНС с вашими данными?
Да
Нет
В личном кабинете нет данных о сальдо
Нужное
Содержание