НДФЛ-вычет: возвращаем деньги, потраченные на здоровье

В течение 2012 г. вы покупали лекарства по рецепту врача или оплачивали медицинские услуги? Тогда эта статья для вас. Ведь в ней мы проведем инструктаж по возврату из бюджета НДФЛ путем получения вычета на лечениеподп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.

ШАГ 1. Определяем, положен ли вам вычет

Для того чтобы воспользоваться вычетом, вы должны были в 2012 г.:

• иметь доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (для резидентов), например зарплату;
• оплачивать:

• <или>свое лечение, супруга, своих родителей или несовершеннолетних детей (в том числе усыновленных, подопечных) в медорганизациях или у ИП (если вы лечились за границей, вычет вам не положен);
• <или>лекарства по назначению врача (для того же круга лиц);
• <или>взносы по договору добровольного медицинского страхования, заключенному на ваше имя или на имя вашего мужа (жены), детей (до 18 лет) или родителейабз. 2 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.

ШАГ 2. Проверяем, есть ли у вас документы, необходимые для получения вычета

Вычет предоставляется только при наличии определенных документов, которые вам нужно будет подать в свою инспекцию вместе с декларацией и заявлением на возврат налогаПисьмо ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@. Если какого-либо документа у вас не будет, в вычете вам, вероятнее всего, откажут.

Документы можно условно разделить на две группы.

ГРУППА 1. Общие. Их вы представляете вне зависимости от того, какой вычет хотите заявить (по лечению/лекарствам/взносам):

• копии документов, подтверждающих оплату лекарств (например, копии квитанций к ПКО из медицинской организации, кассовых чеков из аптеки и т. п.). Кстати, если вы хотите получить вычет за лечение супруга (мужа/жены), то неважно, что и договор на лечение, и платежные документы оформлены на вашего супруга, а не на васПисьмо Минфина от 23.07.2012 № 03-04-05/7-895;
• копии документов, подтверждающих родство или нахождение в браке, если вы оплачивали лечение или лекарства для родственников (например, копии свидетельства о рождении, свидетельства о браке).

ГРУППА 2. Специфические. То есть документы предоставляются в зависимости от вида заявляемого вычета:

• <если>хотите получить вычет по медуслугам:

• копия договора на лечение с дополнениями и приложениями (если он заключался);

• оригинал справки об оплате медицинских услугутв. Приказом Минздрава № 289, МНС № БГ-3-04/256 от 25.07.2001. Посмотрите, какой код услуги в справке вам поставил врач. Ведь если вам оказывали обычную медицинскую помощь, то должен стоять код «1», если дорогостоящую — код «2». Такую справку вам дадут, если виды лечения (в том числе дорогостоящие) упомянуты в перечнях, утвержденных Постановлением Правительства от 19.03.2001 № 201. Кстати, эти перечни достаточно обширные;

• <если>хотите получить вычет по купленным лекарствам — оригинал рецепта врача (в частности, по форме № 107-1/уутв. Приказом Минздравсоцразвития от 12.02.2007 № 110). Рецепт выдается вам в двух экземплярах: один — для аптеки, второй — для налоговиков. Причем на этом рецепте должен стоять штамп: «для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика». Рецепт должен быть заверен подписью врача, его личной печатью и печатью медицинской организациип. 3 приложения № 3 к Приказу Минздрава № 289, МНС № БГ-3-04/256 от 25.07.2001. Экземпляр рецепта для представления в ИФНС вам дадут только в том случае, если выписываемые вам лекарства содержатся в Перечне лекарственных средств, утвержденном Постановлением Правительства от 19.03.2001 № 201;
• <если>хотите получить вычет по приобретенному полису ДМС:

• <или>копия договора со страховой организацией с дополнениями и приложениями (если этот договор есть);
• <или>копия полиса.

СОВЕТ

Налоговики требуют представления оригиналов некоторых документов (например, рецепта врача). Однако не редкость, когда документы у инспекторов теряются. Поэтому мы рекомендуем:

• <или>вместе с подачей декларации представлять только копии документов, указав в сопроводительном письме, что вы обязуетесь представить оригиналы в ходе камеральной проверки;
• <или>сдать оригиналы, но в описи обязательно указать, что сданы именно они, а не копии, то есть сделать запись, например, «оригинал рецепта врача».

ШАГ 3. Определяем размер вычета

Сумма положенного вам вычета зависит от вида оказанной медицинской помощи:

• <если>речь идет о дорогостоящих видах лечения (в справке об оплате медуслуг стоит код «2»), то вам положен вычет в размере израсходованных денег;
• <если>вы оплачивали иное лечение, кроме дорогостоящего (в справке об оплате медуслуг стоит код «1»), или лекарства, то вычет предоставляется в размере ваших расходов, но не более 120 000 руб. за год. То есть из бюджета вы получите максимум 15 600 руб. (120 000 руб. х 13%). Ну а если вы к тому же потратили в 2012 г. деньги еще и на свое обучение или на уплату взносов в НПФ, то 120 000 руб. — это максимальный размер вычета в совокупности по всем этим тратам, а не по каждому виду расходов в отдельностип. 2 ст. 219 НК РФ.

Учтите, что если ваш годовой доход, облагаемый НДФЛ, меньше, чем сумма, потраченная на лечение/лекарства, то вам вернут только ту сумму налога, которую удержал работодатель или которую вы сами заплатили в бюджет. Например, ваш облагаемый доход за 2012 г. составил 90 000 руб., а на лечение вы потратили 100 000 руб. Соответственно, вам вернут 11 700 руб. (90 000 руб. х 13%).

ШАГ 4. Заполняем декларацию и подаем ее в ИФНС

Для получения вычета, помимо документов, подтверждающих право на него, вы должны представить в ИФНС декларацию (форма 3-НДФЛутв. Приказом ФНС от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@). Проще всего заполнить декларацию при помощи специальной бесплатной программы, которую вы найдете на сайте ФНС.

Вернуть налог можно, подав декларацию с заявленной суммой вычета, в течение 3 лет начиная с года, следующего за годом, в котором вы потратились на лечение или лекарствап. 7 ст. 78 НК РФ. Например, вы оплачивали лечение в 2012 г., значит, декларацию за 2012 г. вы можете подать в 2013—2015 гг. Но лучше не тянуть до последнего — чем раньше сдадите декларацию, тем раньше вернете деньги.

Декларацию можете представить в ИФНС лично, а можете отправить по почтеп. 4 ст. 80 НК РФ. При этом:

• <если>пойдете в инспекцию сами, то составьте опись документов, которые вы представляете в ИФНС. Эта опись вам понадобится в двух экземплярах: один останется у инспекторов, второй вернут вам с отметкой ИФНС о получении;
• <если>будете отправлять декларацию и пакет документов по почте, то обязательно составьте опись вложения, где будет указано все то, что вы отправляете. И лучше отправлять письмо с уведомлением: после того как налоговики получат его, вам вернется это уведомление с указанием даты получения инспекторами вашего письма. То есть вы будете уверены, что письмо дошло.

Кстати, декларацию еще можно представить и через сайт госуслуг.

Правда, если вы воспользуетесь этим способом, вам все равно придется идти в ИФНС и представлять декларацию с отметкой «ранее представлена через Портал государственных услуг».

Одновременно с подачей декларации и представлением других документов сдайте в инспекцию заявление на возврат налога. Оно должно выглядеть следующим образом.

ШАГ 5. Ждем решения ИФНС

Получив вашу декларацию, налоговики проведут камеральную проверку и по ее результатам подтвердят или нет ваше право на вычетп. 2 ст. 88 НК РФ. Кстати, никакие другие документы, кроме тех, что мы перечислили выше, налоговики у вас запрашивать не должны. Правда, инспекторы имеют право в ходе камеральной проверки ознакомиться с оригиналами тех документов, которые вы представите им в виде копийПисьмо ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@.

Если решение по итогам камеральной проверки будет положительным, то на основании заявления о возврате деньги вам должны вернуть в течение месяца со дня получения от вас этого заявленияп. 6 ст. 78 НК РФ. Но даже если это заявление вы представите вместе с другими документами, подтверждающими право на «лечебный» вычет, и вместе с декларацией, месячный срок для возврата денег начнет течь только тогда, когда камеральная проверка будет завершенаПисьмо ФНС от 26.10.2012 № ЕД-4-3/18162@. А на саму камеральную проверку отводится 3 месяцап. 2 ст. 88 НК РФ. Следовательно, с момента представления вами декларации (при отправке декларации по почте днем ее представления считается дата отправкип. 4 ст. 80 НК РФ) до возврата вам денег может пройти 4 месяца. На деле же этот срок часто затягивается. Поэтому мы вам советуем по прошествии 4 месяцев позвонить в отдел, проводящий проверки деклараций по форме 3-НДФЛ, узнать, кто занимается вашей декларацией, и начать теребить этого инспектора.

***

Бесспорно, хорошо, что можно вернуть часть денег, потраченных на лечение. Но лучше не болеть! Желаем вам крепкого здоровья!