Новости Форум Консультации Формы Калькуляторы
Журнал Справочники Семинары Календарь Тесты
Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 12 ноября 2018 г.

Содержание журнала № 22 за 2018 г.
УСН
А.Ю. Никитин,
эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

Запоздавший счет-фактура по услугам получен после перехода на УСН

Если счет-фактуру, который исполнитель выставит в декабре 2018 г. за оказанные услуги, вы получите до 25.01.2019 (уже будучи новоиспеченным упрощенцем), то НДС по услугам включите в вычет за IV квартал 2018 г.п. 1.1 ст. 172 НК РФ; Письмо Минфина от 19.10.2015 № 03-07-11/59682

А что делать, если счет-фактура будет получен после 25.01.2019? Плательщик НДС в такой ситуации может заявить вычет в любом квартале в пределах 3 лет после принятия услуг к учету (включая квартал оприходования)п. 2 ст. 171, пп. 1, 1.1 ст. 172 НК РФ. Но упрощенец такой возможности лишен. Поэтому можно:

либо сделать вид, если это возможно, что счет-фактура получен не позднее 25.01.2019, и сдать уточненку, заявив в ней вычетп. 1 ст. 81 НК РФ; п. 2 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137. Тогда претензий быть не должно;

либо просто сдать уточненку, ведь иначе вы не сможете реализовать свое право на вычет. Но тогда получится, что вы приняли налог к вычету в том квартале, в котором условия для этого еще не были выполнены: отсутствовал счет-фактура контрагентаПостановление 9 ААС от 05.12.2017 № 09АП-57054/2017. И не исключены обоснованные претензии налоговиков.

После завершения камеральной проверки уточненки (если результат будет положительный) образовавшуюся переплату по НДС можно зачесть в счет будущих платежей по налогу при УСН. Ведь как НДС, так и налог при УСН относятся к федеральным налогамп. 7 ст. 12, подп. 2 п. 2 ст. 18, п. 1 ст. 78 НК РФ.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «НДС - начисление / вычет / возмещение»:

2022 г.

2021 г.

2020 г.

ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ
Консультант_Антикризисные меры

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Мораторий  на банкроство федресурсРеклама Телеграм-канала НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.35%
август 2022 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

23 508

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

8%
ОПРОС
Попала ли ваша компания (ИП) под федеральный/региональный перенос сроков уплаты налогов/взносов?
Да, но НПА был принят, когда мы уже все уплатили
Да, и мы воспользовались правом на отсрочку
Нет
Нужное
Содержание