Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 18 сентября 2015 г.
Содержание журнала № 19 за 2015 г.Вопросы по имущественным НДФЛ-вычетам
Срок представления гражданами декларации по НДФЛ за 2014 г. истек 30 апреля 2015 г. Ее должны были представить те, у кого в прошлом году были доходы, с которых при выплате не был удержан налог.
Если же вы хотите заявить имущественный вычет в связи с покупкой жилья, подать декларацию за прошлый год можно и во второй половине 2015 г., и в 2016, и в 2017 г.
Часто у тех, кто хочет получить имущественный вычет, появляются вопросы. Мы рассмотрели некоторые из них.
Чтобы заявить вычеты, нужно показать доходы
Слышала, что если на работе у меня удержан НДФЛ, то в декларации мне не нужно указывать полученную зарплату. Могу ли я сдать в налоговую инспекцию декларацию по НДФЛ, где будет указан один лишь имущественный вычет, связанный с покупкой квартиры? Ведь справку о моих доходах с работы уже выслали в инспекцию и, как я понимаю, прикладывать ее к декларации нет никакой необходимости.
: Декларацию с одним лишь заявленным имущественным вычетом сдавать в инспекцию смысла нет. Доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, можно не указывать в декларации по НДФЛ, но только если это не препятствует получению вычетов, в том числе имущественны
Вычет по НДФЛ предполагает уменьшение доходов на некую сумму. В вашем случае — на сумму расходов на приобретение квартиры (но не более 2 млн
Проверяющие рекомендуют прикладывать к декларации справки
За годы, предшествующие покупке квартиры, не все получат вычет
Купил квартиру в 2014 г., теперь думаю подавать в ИФНС документы на получение имущественного вычета и возврат налога. Только немного запутался: можно подать декларацию только за 2014 г. или сразу и за 2012, и за 2013 гг.?
: Вы можете получить вычет за 2012 и 2013 гг., только если вы — пенсионер. Ведь пенсионеры могут перенести остаток имущественного вычета на прошлое, но не более чем на 3 года наза
- <или>в том году, в котором вы получили право собственности на квартиру (если вы покупали ее на вторичном рынке);
- <или>в том году, когда вы подписали акт приема-передачи квартиры по договору долевого участия.
Если же вы не получаете пенсию, то неиспользованный остаток налогового вычета, оставшийся по итогам 2014 г., вы можете перенести на следующие годы — 2015, 2016 гг. и так дале
Вычет можно получить и по квартире, купленной более 3 лет назад
Купил квартиру в 2009 г. Имущественный вычет не заявлял — все времени не было. Теперь хочу подать декларацию. За какие годы ее подавать: за все, начиная с
: Вы по-прежнему имеете право на получение имущественного вычета. Ведь Налоговый кодекс не ограничивает срок, в течение которого можно заявить такой выче
Однако есть общий срок обращения за возвратом излишне уплаченного налога: он равен 3 года
Если ваших доходов за
Вычет с покупки возможен, даже если квартира уже продана
В марте 2014 г. купил квартиру-студию. В декабре 2014 г. продал ее. В марте 2015 г. подал декларацию по НДФЛ, заявил вычет, связанный с продажей квартиры, в сумме расходов на ее покупку. С разницы заплатил НДФЛ.
Могу ли я при подаче декларации за следующий год
: Вы имеете право на вычет, связанный с приобретением квартиры, в сумме реально подтвержденных расходов на ее приобретени
Таким образом, вы можете заявить имущественный вычет в декларации за 2015 г. или любой из последующих лет, в котором у вас будут доходы, облагаемые по ставке 13%.
А можете подать уточненную декларацию по НДФЛ за 2014 г. Выбор за вами.
При продаже «выдержанной» недвижимости декларация не подается
Продал в прошлом году квартиру, которая была куплена мной в 2002 г. Мой друг говорит, что мне надо было подать декларацию по НДФЛ за 2014 г. — чтобы заявить вычет в связи с тем, что квартира была у меня в собственности более 3 лет, и не платить налог с дохода. Может, мне ничего не делать, раз меня пока не вызывают в налоговую?
: Поскольку квартира была в вашей собственности более 3 лет, доходы от ее продажи НДФЛ не облагаютс
Так что если у вас в 2014 г. не было облагаемых НДФЛ доходов, с которых не был удержан НДФЛ при выплате, то вам не требуется представлять в инспекцию декларацию по этому налог
У процентного вычета — свое ограничение
Вычет на расходы по покупке квартиры — максимум 2 млн руб. Я купил квартиру по ипотеке. Возникли сомнения: вычет со стоимости квартиры и вычет с процентов по ипотеке — это две не связанные между собой вещи или нет? Может быть, поскольку ипотека у меня именно на квартиру, по которой я буду просить вычет, то 2 млн руб. — это общая ограничивающая сумма?
: В Налоговом кодексе сейчас закреплено, что есть два разных вычета:
- один — по расходам на приобретение квартир
ыподп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ; - второй — по уплаченным процентам по целевым займам/кредитам, израсходованным на приобретение квартир
ыподп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ.
При этом нет (и не было ранее) какого-либо общего лимита для процентного вычета и вычета по расходам на приобретение жиль
Если ипотечный кредит получен в 2014 г. и позднее, то вычет на сумму уплаченных процентов по ипотеке ограничен 3 млн руб. Если он получен до 2014 г., то вычет по ипотечным процентам не ограниче
Процентный вычет по строящейся квартире не дадут
Вложился в долевое строительство, взял ипотеку, плачу банку проценты. Дом еще не сдан, так что заявить вычет по расходам на покупку самой квартиры я не могу. Могу ли я получить вычет по уплаченным процентам за
: Нет, вычет по процентам заявить нельзя. Ведь несмотря на то, что процентный вычет теперь можно заявлять отдельно от других вычетов, для его получения потребуются также и документы, которыми подтверждается обычный имущественный вычет по расходам на приобретение жиль
Так что пока вы не получите от застройщика подписанный акт приема-передачи квартиры, вы не имеете права ни на вычет по расходам, связанным с приобретением квартиры, ни на вычет по ипотечным процента
Однако уплаченные вами проценты не пропадут. В декларации за год, в котором будет подписан акт приема-передачи квартиры, вы сможете заявить имущественный вычет по всем процентам, уплаченным за время действия ипотечного кредит
К декларации нужно будет приложить копию кредитного договора с приложениями, справку из банка об уплаченных процентах и выписку с ссудного счета.
Уведомление на вычет инспекция даст без декларации
Купила в 2014 г. квартиру. Хочу подать декларацию за 2014 г. Вопрос — где я должна указать в декларации, что за 2015 г. хочу получить уведомление для работодателя, чтобы он не удерживал мой подоходный налог?
: В декларации по НДФЛ не предусмотрено граф и строк, в которых можно указать пожелание получить уведомление для НДФЛ-вычета у работодателя на текущий или следующий год.
Чтобы получить такое уведомлени
В Инспекцию ФНС России по г. Москве № 34
от Костомаровой Елены Викторовны, проживающей по адресу:
123592, г. Москва, ул. Кулакова, д. 35, кв. 15,
телефон:
ИНН 7734012345678Не забудьте указать в заявлении свой ИНН и номер телефона
Заявление о выдаче уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет
Я, Костомарова Елена Викторовна, прошу подтвердить мое право на имущественный налоговый вычет в соответствии с положениями ст. 220 НК РФ по доходам 2015 г.Указываете год, на который хотите получить уведомление о праве на вычет по суммам, затраченным на приобретение квартиры, находящейся по адресу: г. Москва, ул. Кулакова, д. 35, кв. 15, в сумме 1 200 000 (Одного миллиона двухсот тысяч) руб.Указываете остаток вычета, не использованный в предыдущие годы и выдать уведомление, подтверждающее право на вычет, для представления налоговому агенту ООО «Мастер Улыбок», ИНН 7723875643, КПП 772301001.
Приложения:Нужно прикладывать копии документов, чтобы у вас остались оригиналы, которые вы сможете предъявить инспекции в случае возникновения вопросов
— копия договора купли-продажи квартиры, находящейся по адресу: г. Москва, ул. Кулакова, д. 35, кв. 15, — на 5 листах;
— копии платежных поручений — на 2 листах;
— копия свидетельства о праве собственности на квартиру — на 1 листе.К заявлению надо приложить пакет документов, подтверждающих ваше право на вычет. Если же ранее эти документы уже были представлены в налоговую, можно приложить их повторно для ускорения процесса, но это не обязательно
03.09.2015
Инспекция должна рассмотреть ваше заявление в течение 30 календарных
Полученное от инспекции уведомление надо отнести в бухгалтерию работодателя. Также на имя руководителя вашей организации нужно написать заявление о предоставлении имущественного вычета на основании этого уведомлени