Новости Семинары Консультации Калькуляторы Формы
Журнал Календарь Типовые ситуации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»
3 читателя оценили статью

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 5 октября 2020 г.

Содержание журнала № 20 за 2020 г.
А.Ю. Никитин,
эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
Недавно новостные заголовки в Интернете пестрили фразами типа: «С продаж на Авито и Юле будут брать налоги» и «Новый налог с продаж на Авито». Якобы с такой инициативой выступил Минфин. Когда ажиотаж поутих, выяснилось, что ни о каких новых налогах речь не идет. Хотя доходы, получаемые от продажи личных вещей, действительно могут облагаться НДФЛ. И в принципе инспекторы могут заняться мониторингом интернет-площадок. Но будет ли от этого толк?

НДФЛ с продаж на Авито: фантастика или будущая реальность?

Форму декларации 3-НДФЛ в электронном виде можно найти:

раздел «Справочная информация» системы КонсультантПлюс

Когда при продаже личных вещей надо заплатить НДФЛ

Сразу оговоримся, что мы не будем говорить о продаже имущества, подлежащего госрегистрации, — недвижимости и транспорте, хотя их тоже нередко продают через интернет-площадки. Но независимо от способа продажи, схема налогообложения доходов от таких сделок хорошо отработана и редко дает сбои, поскольку основана на межведомственном обмене информацией. В частности, сведения о сделках с недвижимостью налоговикам поставляет Росреестр, а о продаже авто им должны сообщать органы ГИБДДп. 4 ст. 85 НК РФ. Так что скрыть от налоговой продажу квартиры, земли, капитального гаража или автомобиля маловероятно. А вот с иным имуществом, обладание которым не требует регистрации, ситуация другая.

Что можно отнести к категории «иное имущество»? Да все, что прямо не названо в нормах ст. 220 НК. Это могут быть мебель, одежда, бытовая техника, коллекционные монеты, картины, антиквариат и даже валюта (хотя валюту, конечно, продают не на Авито).

В первом полугодии в поисковых запросах на Авито лидирует «дом», что немудрено. Пандемия многих подтолкнула к мысли о покупке дома. В нем хорошо и самоизолироваться, и провести отпуск, когда нет возможности куда-то уехать

В первом полугодии в поисковых запросах на Авито лидирует «дом», что немудрено. Пандемия многих подтолкнула к мысли о покупке дома. В нем хорошо и самоизолироваться, и провести отпуск, когда нет возможности куда-то уехать

Когда нужно платить НДФЛ с дохода от продажи такого имущества? Если человек владел им меньше 3 лет, то доход от продажи признается налогооблагаемымп. 1 ст. 210, п. 17.1 ст. 217 НК РФ; Письмо Минфина от 06.08.2020 № 03-04-06/69339. То есть теоретически, даже продав личные вещи на незначительную сумму, надо подать декларациюп. 4 ст. 229 НК РФ. В декларации можно заявить вычетподп. 1 п. 1, подп. 1, 2 п. 2 ст. 220 НК РФ:

либо в сумме документально подтвержденных расходов на приобретение проданного имущества;

либо в сумме дохода от продажи, но не более 250 000 руб. Документы, подтверждающие расходы, в этом случае не нужны. Но сумма дохода, превышающая 250 000 руб., при выборе этого вида вычета будет облагаться НДФЛ.

Никто не запрещает продавцу использовать оба вида вычетов одновременно, но только по разным объектам имущества. Например, вы продали за год автомобиль и коллекцию монет. Доход от продажи авто можно уменьшить на расходы, связанные с его покупкой (не забудьте, что в таком случае они должны быть подтверждены документально), а по доходам от продажи коллекции можно заявить вычет в пределах 250 000 руб. Учтите, что этот вычет применяется ко всему имуществу, проданному за год, а не пообъектноПисьмо Минфина от 15.03.2011 № 03-04-05/9-133.

Если же вещи были в собственности продавца 3 года или больше, то доходы от их продажи освобождаются от НДФЛ полностью. И декларировать их не нужноп. 17.1 ст. 217, п. 4 ст. 229 НК РФ; Письмо Минфина от 29.12.2014 № 03-04-05/68054. Правда, это не распространяется на доходы от продажи ценных бумаг и имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности.

Казалось бы, при продаже имущества, которым вы владеете с незапамятных времен, можно расслабиться. Но есть один нюанс: вы должны быть готовы подтвердить документами, что имущество приобретено больше 3 лет назад. Если подтвердить нечем, то считается, что имущество принадлежало вам менее 3 лет. Ни свидетельские показания родственников, друзей, знакомых, ни экспертное заключение, ни иные косвенные «улики» не помогут. Нет документального подтверждения срока нахождения продаваемого имущества в собственности, значит, полученные доходы облагаются НДФЛ по ставке 13%. Скажем, если вы потеряли документы и не можете их восстановить или их не было изначально — сами виноватыПисьмо Минфина от 30.08.2011 № 03-04-05/6-616.

Справка

Для доходов от продажи криптовалюты освобождение от налога и НДФЛ-вычет не применяются. Такие доходы можно уменьшить только на расходы по приобретению криптовалюты, конечно, если у вас есть подтверждающие расходы документыподп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ; Письма Минфина от 08.11.2018 № 03-04-07/80764, от 17.05.2018 № 03-04-07/33234.

Например, в одном деле гражданин через суд требовал у банка документы, подтверждающие, что когда-то он приобрел инвестиционные монеты в количестве 221 штуки. Квитанцию гражданин потерял, а без нее не мог доказать налоговикам, что к моменту продажи монеты находились в его собственности больше 3 лет. Представитель банка пояснил в суде, что документы были уничтожены согласно регламенту банка и действующему законодательству. В итоге суд в удовлетворении требования отказалАпелляционное определение Мосгорсуда от 18.04.2017 № 33-14408/2017. А незадачливому продавцу, видимо, пришлось уплатить НДФЛ со всей суммы дохода от продажи.

Кстати, сделки между гражданами могут заключаться устно. Но если сумма сделки превышает 10 000 руб., покупателю безопаснее договориться с продавцом о письменном оформленииподп. 2 п. 1 ст. 161, п. 1 ст. 162 ГК РФ. Это может быть полезно не только для подтверждения расходов на приобретение вещи, но и для борьбы с мошенниками, которых на интернет-площадках немало.

Кто должен заплатить налог

Заплатить НДФЛ с доходов от продажи имущества должен сам продавец. То есть вы должны самостоятельно посчитать сумму налога и не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи имущества, подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Не позднее 15 июля надо перечислить НДФЛ в бюджетпп. 3, 4 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ.

Ни покупатель имущества, даже если это организация или ИП, ни комиссионер (если вы, к примеру, продаете антикварный буфет через комиссионку) удерживать НДФЛ с выплачиваемых вам доходов не должны, поскольку в этом случае они не признаются налоговыми агентамиПисьма Минфина от 07.06.2019 № 03-04-05/41960; от 08.06.2017 № 03-04-06/35851. Интернет-площадка может взимать в виде платы за размещение лота определенный процент от суммы сделки (как, например, на сайте Интернет-аукциона «Мешок»), но это не имеет отношения к налогам. Платить за вас НДФЛ интернет-сервисы не обязаны.

Что будет, если не подать декларацию

Даже если налоговики начнут всерьез мониторить Авито, Юлу и другие подобные сайты, их вряд ли заинтересует продавец подержанной детской коляски, велосипеда и мебельного гарнитура советских времен. Ведь что с него взять? Пусть человек неправомерно не задекларировал доходы от продажи имущества. И пусть даже у него не сохранились документы, подтверждающие расходы на покупку этих вещей. Скорее всего, доходы от их продажи не превысят 250 000 руб. в год, поэтому по итогам декларирования налога к уплате не будет. И максимум, что получит бюджет на выходе за разработку такого несознательного гражданина, — это штраф за непредставление декларации в минимальном размере, то есть 1000 руб.п. 1 ст. 119 НК РФ Тратить на это время и ресурсы налоговикам попросту невыгодно, издержки будут больше.

Внимание

Если вы получаете систематический доход именно от деятельности, а не от случайных разовых сделок, например на постоянной основе торгуете через Интернет фото- и видеоматериалами, безопаснее зарегистрироваться в качестве ИП или стать самозанятым, если вид деятельности позволяетПисьмо Минфина от 09.10.2018 № 03-04-05/72559.

Так что гражданам, не занимающимся всерьез бизнесом через интернет-площадки, бояться нечего. А вот продавцы большого ассортимента новых вещей (одежды, спортинвентаря и пр.) или предметов старины в масштабах, позволяющих предположить, что продается не свое имущество, а скупаемое оптом у третьих лиц, могут привлечь внимание налоговой.

Безусловно, в группе риска находятся арендодатели объектов жилой и нежилой недвижимости. В таких случаях возможна серьезная разработка, вплоть до проведения выездной проверки. Ведь проверить могут и человека, не имеющего статуса ИПп. 2 ст. 89 НК РФ; приложение к Письму ФНС от 23.05.2013 № АС-4-2/9355 (п. 1). А если по результатам проверки налоговики придут к выводу, что вы занимались предпринимательской деятельностью без регистрации, то могут доначислить не только НДФЛ, но и НДСп. 2 ст. 11 НК РФ; Письмо Минфина от 29.10.2018 № 03-07-14/77560. Правда, это относится в большей мере к ситуации, когда гражданин приобрел несколько объектов жилья или коммерческую недвижимость специально для сдачи в аренду. Если у вас одна временно свободная квартира, с доходов от сдачи которой внаем вы исправно платите НДФЛ или НПД как самозанятый, вряд ли налоговики посчитают вас предпринимателем.

Справка

Сайты Авито, ЦИАН, Авто.ру и другие планируется подключить к Единой системе идентификации и аутентификации (ЕСИА) портала госуслуг. Предположительно необходимость авторизации через портал сделает площадки удобнее и позволит эффективнее бороться с мошенниками. А попутно, вероятно, государство надеется вывести из тени серый рынок аренды жилья. Так, Минстрой поддержал разработку компанией ДОМ.РФ единого онлайн-сервиса, через который будут регистрироваться арендные сделки. Если в законодательство внесут необходимые изменения, платформа может заработать уже в следующем годусайт Минстроя России.

За ведение предпринимательской деятельности без регистрации могут оштрафовать на сумму от 500 до 2000 руб.ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ

Кстати, налоговики могут не обойти вниманием и добросовестного гражданина, подавшего декларацию 3-НДФЛ. Известен случай, когда ИФНС заинтересовалась женщиной, задекларировавшей доход от продажи породистого щенка — 15 000 руб. Налоговики попытались оштрафовать ее за бизнес без регистрации ИП. Справедливости ради следует отметить, что, помимо продажи щенков, «нарушительница» размещала объявления о передержке собак, оказании услуг по подготовке животных к выставочному показу и пр. Но судьи решили, что два подобных объявления за 2 года и продажа щенков от единственной собаки не свидетельствуют о ведении деятельности, направленной на систематическое получение прибыли.

Подробнее о рисках ведения бизнеса без регистрации можно прочитать:

2019, № 16

Доказать наличие у женщины питомника налоговикам не удалось. В суде она показала документы, подтверждающие, что расходы на уход за животными (покупка корма, витаминов и пр.) значительно превышали доход от продажи щенков, который, как отметили судьи, не достигал порогового значения 250 000 руб. за год. В итоге суд признал штраф незаконнымРешение Пензенского облсуда от 21.12.2017 № 12-225/2017.

* * *

Как выразился Минфин в одном из недавних разъяснений, «в случае продажи имущества, находящегося в собственности менее 3 лет, физические лица могут в полном объеме применять положения ст. 220 Кодекса об имущественном налоговом вычете в размере доходов, полученных от продажи имущества, не превышающем в целом 250 000 рублей»Письмо Минфина от 14.08.2019 № 03-04-05/61712. Так что тратить силы на выявление сделок, суммарный доход за год по которым не превышает этот лимит, налоговики вряд ли станут. А если вы регулярно что-то продаете на интернет-площадках и ваши обороты из года в год стабильно больше 250 000 руб., то стоит задуматься, не занимаетесь ли вы в самом деле незаконной предпринимательской деятельностью?

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
Личный интерес / Налоги физических лиц
Личный интерес / Налоги физических лиц

2023 г.

2022 г.

№ 23
Ассорти вопросов по имущественным налогам физлиц и НДФЛКредитные каникулы для мобилизованных и их семей: как воспользоваться отсрочкой
№ 21
Кто заплатит налоги мобилизованных граждан — подробности от ФНС
№ 20
НДФЛ-вычеты по ИИС: что новогоДоход за 2021 год больше 5 млн руб.? НДФЛ по ставке 15% человек доплачивает сам!Как платить НДФЛ с доходов от сдачи в аренду зарубежной недвижимостиПо какому курсу можно снять рубли с валютного счетаСчет в зарубежном банке — рассказать ли о нем ФНС?
№ 19
Доступен новый способ подачи заявления о сохранении прожиточного минимумаОтказ от услуг после заключения договора: общие правилаОтказ от услуг: случаи из судебной практикиОтказ от услуг: туры, билеты, отели
№ 18
4 способа найти клиентов на бухгалтерские услуги
№ 16
Льготная ипотека для работников IT-компаний: брать или не брать?Неочевидные нюансы НДФЛ-вычетов по ИИС
№ 15
Долги бывшего ИП могут взыскать с его зарплатыКак снять предпринимательский статус с личной квартиры ИППополнение в семье может освободить от НДФЛ при продаже квартирыСнова об НДФЛ-вычетах за 2021 год
№ 13
Заявляем НДФЛ-вычеты за 2021 годЦБ РФ предупредил банки о недопустимости одностороннего установления комиссий
№ 12
Тонкости соцвычета на дорогостоящее лечение
№ 11
Центробанк смягчил валютные ограничения для граждан
№ 10
«Первоапрельская» выплата для семей со школьникамиЕсть авто, но вы им пока не пользуетесь: как не платить транспортный налогРеальный кейс: сдаем в аренду жилье и апартаменты
№ 9
Вопросы по «обязательной» НДФЛ-декларации за 2021 год
№ 8
Антикризисная корзина мер поддержки для граждан
№ 7
Банк России обновил валютные правила для гражданПодписан Закон о кредитных каникулах для граждан и МСП
№ 6
Регулярно жертвуете на благотворительность? Заявите НДФЛ-вычетУже известно, кому придется платить НДФЛ с процентов по вкладам
№ 4
Как получить выписку из ЕГРН, не выходя из домаМожно ли обналичить подарочный сертификат магазинаЧто «умеет» личный кабинет физлица на сайте ФНС
№ 3
НДФЛ-новшества при продаже имуществаДолжники имеют право на сохранение прожиточного минимумаМожно ли получить «просроченные» детские пособия
№ 2
Фитнес-вычет: как вернуть часть затрат на занятия спортомВы еще не внесли свой email в ЕГРН? А зря, это полезноИмущественные НДФЛ-вычеты: что меняетсяКогда нерезиденты могут не декларировать доходы от продажи имущества
№ 1
Нотариальные документы можно проверить онлайн

2021 г.

№ 24
Семьи с детьми теперь не должны платить НДФЛ при продаже жилья
№ 23
Нотариусы предупреждают: сожительство и официальный брак — не одно и то жеПод крылом самолета: что положено пассажиру, если рейс задержанСнижаем НДФЛ с процентов по банковскому вкладу за счет вычетовЧто делать, если в выписке из ЕГРН написано что-то не то
№ 21
Вид разрешенного использования земли: как его сменитьИФНС не возвращает НДФЛ с заявленного вычета: что предпринятьПособие на детей от 8 до 17 лет из неполных семей: разбираем неясные моментыРосреестр информирует о сделках с недвижимостью с участием детейУ вас скоро свадьба: что важно знать при оформлении выходных днейЧасы тишины: когда нельзя шуметь, делая ремонт
№ 20
Что делать, если «больничные» деньги из ФСС задерживаются
№ 19
Как подтвердить статус помещения «творческая мастерская», чтобы не платить налог на имущество физлицЧто полагается многодетным родителям от государства
№ 18
Гаражная амнистия: что о ней нужно знатьКакие ПДД-штрафы теперь можно обжаловать через госуслуги и сайты судов
№ 16
Почему не надо сейчас оплачивать абонемент в спортклуб ради фитнес-вычета
№ 15
«Легкие» НДФЛ-вычеты: кто, когда и как может получитьВстречайте: новые пособия для беременных женщин и детей из неполных семейПри доплате за лишние метры срок владения квартирой в новостройке не обнуляется
№ 13
Как вернуть переплату НДФЛ за 2019 год по проданной новостройке
№ 11
Брака уже нет, а кредиты все еще есть: кому придется их платитьКак считать срок владения новостройкой для продажи без НДФЛ: подвох от МинфинаСудебная доверенность: важные нюансы
№ 10
Можно ли при покупке и продаже квартиры учитывать расходы на ее отделку
№ 9
ИФНС сама рассчитает НДФЛ, если не сдать декларацию при продаже недвижимостиКто такие предпенсионеры? Ответ зависит от вида льгот и гарантий
№ 8
Если для выхода на пенсию не хватает стажа и пенсионных баллов: кто и как может их купитьКакие переводы на банковские карты облагаются НДФЛ, а какие — нет
№ 7
В целях НДФЛ спортивная школа ничем не отличается от математическойКак будут возвращать домой туристов, если туроператор прекратил свою деятельностьПенсионеры и предпенсионеры: подборка налоговых и рабочих льготСтартовал третий этап акции «туристический кешбэк»Электронная трудовая книжка: где работникам искать сведения, содержащиеся в ней
№ 6
Новые Правила розничной торговли: о чем надо знать потребителям
№ 5
Для НДФЛ-вычета на лечение — новые перечни медицинских услугКакие налоги придется платить с полученного в наследство имуществаШкола в кругу семьи: что такое семейное обучение и как на него перейти
№ 3
Дольщик продает квартиру: как считать срок владенияИзменения в регистрации в качестве безработного и размеры пособияОбразовательный кредит по госпрограмме: что новогоПоправки по НДФЛ и имущественным налогам для физических лицУслуги гостиниц: новшества для постояльцев
№ 2
Как будут облагаться НДФЛ проценты по вкладам в 2021 годуКого ждет ставка НДФЛ 15%Материнский капитал: каким он будет в 2021 году
Cвежий номер «Главной книги»
  • НАЛОГОВЫЕ ПЛАТЕЖКИ: заполнение по правилам ФНС
  • ДЕКАБРЬСКИЙ НДФЛ: требуется подача уведомления вне очереди
  • ЕНС И ЕНП: отвечаем на вопросы читателей
  • КАССОВЫЕ ПРОВЕРКИ: хорошие новости и не очень
Читать
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Пробный доступ к  КонсультантПлюс НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
февраль 2023 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

24 801

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ОПРОС
Сходится ли сальдо ЕНС на 01.01.2023 по данным ИФНС с вашими данными?
Да
Нет
В личном кабинете нет данных о сальдо
Нужное
Содержание