Налоговые и бухгалтерские новости

Если между декабрьской зарплатой и январским авансом более 15 дней

Вторую часть зарплаты за декабрь, срок выплаты которой приходится на период новогодних каникул, нужно выдать работникам до Нового года. При этом сдвигать срок выплаты январского аванса не требуется.

■ Информация с сайта Онлайнинспекция.рф

По ТК зарплата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Если срок выплаты зарплаты выпал на выходной или нерабочий праздничный день, то деньги нужно перечислить накануне этого дня. Новогодние каникулы — 2025/2026 продлятся с 31 декабря по 11 января включительно. Соответственно, если срок выплаты зарплаты за декабрь 2025 г. приходится на период с 1 по 11 января 2026 г., то полностью рассчитаться с работниками за декабрь нужно 30 декабря.

Например: в компании установлено, что зарплата за первую половину месяца (аванс) выплачивается 20-го числа, а за вторую — 5-го числа. Тогда декабрьскую зарплату необходимо выплатить 30 декабря, а аванс за январь — в обычный срок (20 января).

Конечно, тогда временной интервал между декабрьской зарплатой и январским авансом составит более 15 дней, но в таком случае это не будет нарушением. Соответственно, выплачивать январский аванс двумя частями, чтобы соблюсти требование о 15-днев­ном интервале между зарплатными выплатами, не нужно.

Исполнение квоты по приему инвалидов: Правила обновили

Правительство РФ внесло изменения в Правила выполнения работодателем квоты для приема на работу инвалидов. Обновленные Правила применяются с 21 ноября.

■ Постановление Правительства от 08.11.2025 № 1765

Так, в частности, установлено, что в случае, когда трудовой договор заключен на рабочее место непосредственно у работодателя, исполнение квоты считается кратным 2 рабочим местам для трудоустройства инвалидов при приеме на работу:

•одного инвалида I группы (эта норма действует и сейчас);

•одного инвалида из числа ветеранов боевых действий, указанных в подп. 1, 1.1, 2.2—2.5 п. 1 ст. 3 Закона «О ветеранах» и принимавших участие в СВО.

Работодателей мотивируют участвовать в программе долгосрочных сбережений работников

Утверждены поправки в НК, направленные на дополнительное стимулирование формирования долгосрочных сбережений граждан. Некоторые новеллы касаются и работодателей.

■ Закон от 17.11.2025 № 418-ФЗ

Так, в частности, установлена возможность включать в расходы на оплату труда в целях налога на прибыль суммы сберегательных взносов работодателей по договорам долгосрочных сбережений работников, являющихся одновременно вкладчиками по таким договорам и участниками таких договоров. При этом учитываемые расходы на сберегательные взносы вместе с другими расходами из п. 16 ст. 255 НК не должны превышать 12% от суммы расходов на оплату труда. Эта норма распространяется на расходы (выплаты), произведенные с 01.01.2025.

Помимо этого, сберегательные взносы работодателей за сотрудников, произведенные с 01.01.2025, освобождаются от обложения страховыми взносами в пределах суммы, не превышающей 12% от базы для исчисления взносов по конкретному работнику за расчетный период.

Включаются ли курсовые разницы в резерв по сомнительным долгам

Часть дебиторской задолженности, которая сформирована за счет курсовых разниц, возникших с 01.01.2025 и еще не учтенных в «прибыльной» базе, не следует включать в расчет резерва по сомнительным долгам.

■ Письмо Минфина от 25.08.2025 № 03-03-06/1/83084

Дело в том, что согласно подп. 7.1 п. 4 ст. 271 НК положительные курсовые разницы, возникающие в 2022—2027 гг., по требованиям (обязательствам) в иностранной валюте (кроме авансов) учитываются в составе внереализационных доходов на дату их прекращения. А с 01.01.2025 задолженность не признается сомнительной, если доход от операции при методе начисления признают на дату поступления оплаты или погашения долга другим способом.

Сотрудник вправе в любой момент отказаться от допработы в виде наставничества

Если сотрудник, согласившийся поработать наставником, захочет отказаться от такой допнагрузки, он вправе это сделать в любой момент. В общем случае — даже без предварительного предупреждения.

■ Письмо Роструда от 02.10.2025 № ТЗ/7300-6-1

По ТК работодатель вправе досрочно освободить сотрудника от допработы по наставничеству, предупредив его об этом не менее чем за 3 рабочих дня.

Работник также может досрочно отказаться от наставничества. Причем Трудовым кодексом ни срок предупреждения об отказе, ни право работодателя на установление такого срока не предусмотрены.

Однако, по мнению Роструда, срок, за который работник, желающий перестать быть наставником, должен предупредить работодателя о своем намерении, может быть определен по соглашению сторон трудового договора.

Когда при переводах через СБП не нужно пробивать чек

Региональные налоговики назвали условия, при соблюдении которых переводы между организациями и/или ИП не требуют применения ККТ.

■ Информация УФНС по Пермскому краю

Так, не пробивать кассовый чек при расчетах через СБП можно при одновременном соблюдении следующих условий:

•расчет производится в безналичном порядке;

•участниками расчета являются организации и/или ИП;

•исключено непосредственное взаимодействие плательщика и получателя средств с предъявлением электронного средства платежа (например, карты). Деньги переводятся дистанционно, по реквизитам, без физического присутствия контрагента.

Обратите внимание: речь идет исключительно о расчетах в рамках предпринимательской деятельности между хозяйствующими субъектами.

Какие расходы может покрывать не облагаемая взносами компенсация за использование личного авто

Компенсация, выплачиваемая сотруднику за использование его личного автомобиля для рабочих целей, не облагается взносами на травматизм в сумме, определенной соглашением между работодателем и сотрудником. При этом размер компенсации должен соответствовать экономически обоснованным затратам на использование сотрудником личного имущества в работе.

■ Письма СФР от 26.09.2025 № 19-02/93616л, № 19-02/93621л, № 19-02/93362л

По мнению СФР, к таким обоснованным затратам, связанным с использованием авто, относятся, в частности, расходы на оплату:

•услуг автосервиса по диагностике, техническому обслуживанию, ремонту системы ГРМ;

•услуг мойки;

•автострахования (каско, ОСАГО).

При этом работник должен предоставить работодателю документы, подтверждающие эти расходы.

Работник застрял в командировке из-за режима «Ковер»: как оплатить

Работодатель был вынужден продлить командировку сотрудника из-за переноса/отмены авиарейсов в связи с опасностью атаки БПЛА. Как оплатить период продления командировки в таком случае?

■ Информация с сайта Онлайнинспекция.рф

Специалисты Роструда разъяснили: за период нахождения в командировке сотруднику выплачивается средний заработок. Исключений из этой нормы нет. То есть период продления командировки оплачивается в аналогичном порядке.

Также отмечается, что дни отъезда/приезда, дни нахождения в пути в период командировки относятся к дням выполнения работы. Поэтому если сотрудник был в пути (выехал в командировку или возвращался домой) в выходной или нерабочий праздник, то этот день надо оплатить как работу в выходной день. При этом под нахождением в пути понимается в том числе период ожидания рейса, перенесенного из-за форс-мажорных обстоятельств.

Для удобного отпуска принципиально наличие детей, а не место их проживания

У работника трое несовершеннолетних детей — один от первого брака и двое от второго. Имеет ли он право на отпуск в удобное время, если с ним проживают только два младших ребенка?

■ Информация с сайта Онлайнинспекция.рф

Согласно ст. 262.2 ТК сотрудникам, имеющим трех и более детей в возрасте до 18 лет, ежегодный оплачиваемый отпуск предоставляется по их желанию в удобное для них время. Условие: младшему из детей еще не исполнилось 14 лет.

То есть ключевым условием для предоставления удобного отпуска является наличие трех и более детей подходящего возраста. В связи с этим специалисты Роструда заявили, что работодатель не вправе отказать отцу троих несовершеннолетних детей в отпуске в удобное время, даже если кто-то из детей проживает отдельно от него.

Нюансы заполнения Расчета суммы утилизационного сбора с учетом новых правил

С 01.12.2025 изменяется порядок исчисления утилизационного сбора в отношении транспорта категории М1 (легковые автомобили). В связи с этим ФНС уточнила порядок заполнения раздела 3 Расчета суммы утилизационного сбора.

■ Письмо ФНС от 07.11.2025 № СД-4-3/10006@; Постановление Правительства от 01.11.2025 № 1713

С 1 декабря коэффициент для расчета утилизационного сбора будет зависеть не только от объема двигателя и возраста ТС, но и от мощности автомобиля. В связи с этим при заполнении Расчета в отношении транспортных средств категории M1 (в том числе повышенной проходимости G), а также специальных и специализированных транспортных средств указанной категории по строке 120 «Полная масса (тонн)» раздела 3 нужно указывать мощность транспортного средства в кВт.

Расторжение трудового договора обнуляет результаты медосмотра

Работник организации — водитель прошел обязательный медосмотр, уволился, а затем снова устраивается на работу к тому же работодателю. Может ли работодатель не направлять его на предварительный медосмотр, а зачесть результаты прошлого осмотра?

■ Информация с сайта Онлайнинспекция.рф

Нет, не может. Специалисты Роструда разъяснили: обязательный предварительный медицинский осмотр проводится при каждом поступлении на работу. И ситуация, когда человек, едва уволившись, возвращается к бывшему работодателю, не исключение.

Постфактум установить испытательный срок нельзя

Даже если условие об испытательном сроке не было включено в трудовой договор по ошибке, после подписания договора изменить ничего не получится.

■ Информация с сайта Онлайнинспекция.рф

Установить испытательный срок сотруднику работодатель вправе только при приеме на работу. Отсутствие в трудовом договоре условия об испытании означает, что работник принят на работу без испытания. Поэтому, если договор уже подписан без условия об испытательном сроке, установить его, например, допсоглашением нельзя.

Основание для увольнения «лишних» иностранцев уточнили

В ст. 327.6 ТК прописали, что работодатели вправе увольнять иностранных граждан и лиц без гражданства в целях приведения численности иностранных работников в соответствие с ограничениями, установленными региональными нормативными правовыми актами. Соответствующие поправки вступят в силу с 01.03.2026.

■ Закон от 17.11.2025 № 419-ФЗ

Напомним: действующая редакция п. 9 ч. 1 ст. 327.6 Трудового кодекса позволяет увольнять иностранцев только в целях приведения численности иностранных сотрудников в соответствие с ограничениями, установленными федеральными законами, указами Президента РФ, постановлениями Правительства РФ. С марта следующего года появится законное основание расстаться с «лишним» работником.

Как работодателям свериться с СФР по взносам на травматизм

Соцфонд напомнил: страхователи могут получить в Фонде справку о состоянии расчетов по взносам на травматизм, чтобы проверить наличие/отсутствие задолженности/переплаты.

■ Телеграм-канал «СФР для работодателей» (информация от 21.11.2025)

В такой справке содержатся сведения об уплаченных взносах, пенях и штрафах, о возмещении излишне понесенных расходов. Запросить справку можно несколькими способами: через личный кабинет страхователя на сайте СФР, в клиентской службе СФР, через оператора ЭДО.

Также Фонд сообщает, что консультацию по вопросам обязательного пенсионного и социального страхования работодатели могут получить, позвонив в кол-центр. Справочник телефонных номеров для консультирования по регионам размещен на сайте Социального фонда.

Коротко

Минцифры утвердило обязательные дополнительные требования к сайтам аккредитованных IT-организаций. Они вступили в силу с 21 ноября.

■ Приказ Минцифры от 02.06.2025 № 511

Сотрудник, выходивший на работу в выходной день, вместо двойной оплаты может выбрать другой день отдыха либо подав отдельное заявление, либо сделав отметку, например, на приказе о привлечении к работе в выходной.

■ Информация с сайта Онлайнинспекция.рф

В день закрытия листка нетрудоспособности работник также свободен от исполнения трудовых обязанностей. Поэтому в этот день работодатель не вправе направить сотрудника в командировку.

■ Письмо Роструда от 07.10.2025 № ТЗ/7593-6-1

Подарки, в том числе к Новому году, вручаемые работодателем своим сотрудникам, облагаются НДФЛ. При этом налог начисляется со стоимости подарка, включающей НДС и акцизы.

■ Письмо Минфина от 02.10.2025 № 03-04-05/95517

Сумма фиксированных взносов на ОПС и ОМС за 2025 г. — 53 658 руб. Внести эту сумму ИП должны не позднее 29 декабря.

■ Информация УФНС по Ивановский области

Обновлен формат электронных пояснений к декларации по НДС. Соответствующий Приказ вступит в силу с 01.01.2026.

■ Приказ ФНС от 07.10.2025 № ЕД-7-15/867@

Работник, находящийся в ежегодном оплачиваемом отпуске, вправе обратиться к работодателю с заявлением о досрочном выходе из отпуска. Но удовлетворять такую просьбу сотрудника работодатель не обязан.

■ Информация с сайта Онлайнинспекция.рф

Превратить срочный трудовой договор в бессрочный можно, заключив соответствующее дополнительное соглашение к договору.

■ Информация с сайта Онлайнинспекция.рф

С 01.01.2026 от обложения НДС освобождаются операции по выплате банками процентов в драгоценных металлах в слитках по договору банковского счета (вклада) в драгметаллах, а также размещение банками драгметаллов, не привлеченных во вклады.

■ Закон от 17.11.2025 № 417-ФЗ

Росстат скорректировал Указания по заполнению форм № П-4 «Сведения о численности и зарплате» (применяются с 01.02.2026), № П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг» и № П-5(м) «Основные сведения о деятельности» (применяются с отчета за январь).

■ Приказы Росстата от 07.11.2025 № 618, от 17.11.2025 № 638

Работодатель не вправе отказать сотруднику в смене зарплатного банка. Заявление об изменении реквизитов для перевода зарплаты нужно подать не позднее чем за 15 календарных дней до выплаты зарплаты.

■ Телеграм-канал Роструда

Даже если ИП сменил прописку, в общем случае получать новый сертификат КЭП не требуется. Адрес не является обязательным атрибутом для сертификата КЭП ИП и обычно не включается в его состав. Однако КЭП придется перевыпустить, если смена прописки повлекла за собой изменение ОГРНИП.

■ Телеграм-канал ФНС