Банк лопнул, а вопросы остались
,
Остаток на расчетном счете придется выводить самостоятельно
У банка, обслуживающего нашу организацию, 13 декабря была отозвана лицензия. Нам нужно вывести сальдо расчетов с контрагентами, бюджетом. Также для целей бухучета нужно вывести остаток денег на счете в этом банке. Выписки банка, подтверждающие проведенные платежи и остаток на счете, получить нереально — работает лишь центральное отделение и только на прием заявлений от кредиторов. Как быть?
: В вашем случае надо определять нужные вам суммы расчетным путем. Так, для того чтобы выйти на остаток зависших в банке денег, нужно:
- взять последнюю банковскую выписку, определить остаток денег на конец дня — это и будет отправной точкой ваших расчетов;
- определить сумму всех платежей, проведенных банком после этой даты, которые дошли до получателей. Для этого свяжитесь с контрагентами, налоговой, фондами и всеми, кому вы перечисляли деньги. Сумму проведенных платежей вычитаете из остатка денег, указанного в вашей последней имеющейся банковской выписке.
Кстати, если деньги по вашей платежке были списаны с расчетного счета, однако не дошли до получателя и зависли на корсчете банка, вы имеете право требовать их с банка — ведь он не исполнил ваше поручение;
- запросить у контрагентов, от которых было возможно получение денег в период между последней банковской выпиской и отзывом лицензии у банка, копии платежек, проведенных банком контрагента (разумеется, если деньги по этим платежкам не вернулись). Эту сумму надо прибавить к той, которая у вас получилась ранее.
В итоге вы получите сумму, которую можете требовать с банка, а заодно и восстановите пробелы в учете дебиторской и кредиторской задолженности.
Как получить отсрочку по уплате налогов
У нас был единственный расчетный счет. Но у банка отозвали лицензию. Нет денег ни на выплату зарплаты, ни на уплату налогов и страховых взносов. Если даже продадим имеющееся имущество и заплатим налоги, организация будет на грани банкротства. Можем ли мы получить в налоговой инспекции отсрочку по уплате налогов?
: Это возможно, но отсрочка уплаты налога (или нескольких налогов) предоставляется только в части, не превышающей величину чистых активов компани
Считая свои чистые активы, учтите, что деньги, зависшие в банке с отозванной лицензией, не должны считаться активами. Ведь требуется создать резерв по сомнительным долгам, который автоматически обнулит остаток безналичных денежных средст
Если чистые активы организации больше, чем сумма налогов, по которой вы просите отсрочку, можете подать в налоговую службу заявление и пакет документов, но ждать решения придется до 30 рабочих дне
Кстати, в пакете документов, который требуется приложить к заявлению, фигурируют справки банка об оборотах на расчетных счетах, а также справки о денежных остатках на
Некоторые организации надеются на получение бесплатной отсрочки по уплате налогов, которая предоставляется в случае причинения организации ущерба в результате обстоятельств непреодолимой сил
При получении денег от АСВ вклад вернут с процентами
Я предприниматель, у меня в банке открыт депозит (по условиям договора выплата процентов — в конце его срока). По новым правилам я имею право на страховое возмещение, если у банка отзовут лицензию. Вопрос, на что я могу рассчитывать: Агентство по страхованию вкладов (АСВ) вернет номинальную сумму на депозите или еще и с процентами? Смущает следующее:
- вкладом для целей страхования называются деньги, размещенные в банке, включая капитализированные (причисленные) процент
ып. 2 ст. 2 Закона от 23.12.2003 № 177-ФЗ (далее — Закон № 177-ФЗ). А по условиям моего договора капитализация процентов вообще не предусмотрена; - размер возмещения рассчитывается исходя из размера остатка денежных средств по вкладу в банке на конец дня наступления страхового случа
яп. 5 ст. 11 Закона № 177-ФЗ.
: Сумма процентов, которые компенсирует АСВ, не зависит от того, когда по условиям этого договора банк должен был начислять проценты: в конце срока, ежемесячно или ежеквартально.
Ведь с момента отзыва у банка лицензии считается, что наступил срок исполнения обязательств банка перед вкладчикам
Но не забудьте, что максимальная сумма, покрываемая страховкой (включая проценты), составляет 700 тыс. руб.
Металлические счета и неименные сберегательные сертификаты не страхуются ни у кого
Страхуются ли АСВ сберегательные сертификаты, а также металлические счета, если они открыты предпринимателем?
: Вклад, удостоверенный сберегательным сертификатом, страхуется, только если этот сертификат именной (он является разновидностью банковского вклад
Металлические счета тоже не застрахованы, ведь страхуется денежная сумма, а на таких счетах учитывается определенное количество драгоценных металлов.
Также не застрахованы государство
- любые вклады на предъявителя, в том числе удостоверенные сберегательной книжкой на предъявителя;
- деньги, переданные банку в доверительное управление;
- вклады в зарубежных филиалах российских банков.
Вклады имеет смысл дробить и класть в разные банки
Ходят страшилки, что «дробильщики», которые открыли вклады в разных банках на сумму, не превышающую 700 тыс. руб., не получат полностью страховое возмещение, если лицензии отзовут у двух из таких банков. Да еще уголовное дело могут завести о мошенничестве. Правильно ли я понимаю, что предпринимателю также не имеет смысла раскладывать деньги по разным банкам?
: «Дробильщики», к которым полиция предъявляет претензии, — это вовсе не те, кто свои деньги распределил по вкладам, открытым в разных банках. Это те, кто, узнав о предстоящем отзыве лицензии у банка, перевел часть денег (превышающую страхуемую сумму 700 тыс. руб.) со своего вклада на счета других физических лиц. Будь то родственники или друзья. Такие лжевкладчики возмещения не получат: АСВ не учтет их при составлении реестра страховых выплат и может расценить это как попытку воровства средств фонда страхования вкладов.
Кстати, организации в период нестабильности в банках (когда они уже не проводят сторонние платежи) нередко пытаются «раскидать» деньги со своего расчетного счета на счета физлиц, открытые в том же банке. Иногда сотрудники банка идут на это, что тоже может рассматриваться как мошенничеств
А вот если физическое лицо, даже если оно зарегистрировано как предприниматель, откроет вклады в разных банках, это никакое не мошенничество. Поэтому АСВ должно выплатить страховку по каждому банку в сумме, не превышающей 700 тыс. руб. (но не более суммы остатка денег на вкладах
Нет банка — нет кредита? Вовсе не так
Наша организация взяла в банке кредит. Недавно у него отозвали лицензию. Директор даже обрадовался: не придется кредит выплачивать. Но я что-то сомневаюсь, так ли это.
: Ваши сомнения обоснованны. Ведь при отзыве лицензии долги не испаряются.
В период после дня отзыва лицензии и до дня банкротства или ликвидации банк имеет право взыскивать и получать задолженность, в том числе по ранее выданным кредита
В некоторых случаях временная администрация банка сообщает о предоставлении небольших «кредитных» каникул — времени, когда можно не платить обязательные кредитные платежи без опасений штрафных санкций. Так, к примеру, в случае с отзывом лицензии у «Мастер-Банка» «бесштрафный» период был установлен с 20.11.2013 по
СОВЕТ
Чтобы узнать, как вносить платежи по кредиту, которые предусмотрены вашим графиком, лучше обратиться во временную администрацию банка.
В рамках процедуры банкротства (если оно будет инициировано) конкурсный управляющий вправе заключать договоры уступки требования независимо от основания возникновения обязательств
После того как ваш долг перейдет к новому кредитору, он сможет требовать от вашей организации исполнения договора. И тогда платежи по кредиту вы будете перечислять уже по реквизитам, которые вам даст новый кредитор.
У организации вклад и кредит в одном банке: зачет невозможен
У нас был расчетный счет в банке, и в нем же мы получили кредит. Остаток денег на расчетном счете существенно превышает сумму кредита (даже с учетом уплаченных процентов). У банка отозвана лицензия. Можем ли мы обратиться к временной администрации с заявлением о зачете взаимных требований, погасив тем самым кредит и встав в очередь кредиторов только для получения оставшейся разницы?
: К сожалению, такое обращение будет бесполезно. С момента отзыва у кредитной организации лицензии подобный зачет запреще
Кредитор новый, а условия кредита — старые
Если наш долг по кредиту перейдет к другому банку, может ли он изменить условия нашего кредитного договора: повысить ставку, потребовать единовременного возврата долга и т. д.?
: Новый кредитор должен исполнять первоначальный кредитный договор. К нему лишь переходят права и обязанности банка, с которым вы изначально заключали договор. Поэтому если новый банк (ваш новый кредитор) захочет изменить условия договора и они будут невыгодны вам, то он сможет сделать это, только если:
- <или>вашим первоначальным договором была предусмотрена такая возможность;
- <или>обратится в суд с требованием об изменении условий договора и докажет его обоснованность.
Но даже если ваш новый кредитор уведомил вас о том, что хочет изменить условия договора, это не повод вообще не платить по кредиту. Вы можете не согласиться с его решением, оспорить его в суде, однако нужно выполнять обязательства, взятые на себя по первоначальному договору. Иначе вам грозят финансовые санкции, а также иные неприятности. Так, нередко в кредитных договорах прописывают, что в случае систематических нарушений платежной дисциплины банк вправе потребовать единовременного погашения кредита.
Вклад + кредит в одном банке: сколько даст АСВ предпринимателю
У меня в банке был и предпринимательский счет (на сумму 500 тыс. руб.), и кредит (на сумму 300 тыс. руб.). Смогу ли я от АСВ получить 500 тыс. руб. — ведь эта сумма укладывается в установленный лимит?
: Нет, вы не сможете получить такую сумму от АСВ. Поскольку у вас был взят в том же банке кредит, Агентство по страхованию вкладов сумму возмещения вам посчитает за вычетом ваших «кредитных» обязательст
ШАГ 1. Определяется сумма долга банка перед вами. Для этого к сумме средств на ваших счетах прибавляются проценты (если они предусмотрены договором).
ШАГ 2. Определяется размер встречных требований банка к вам. При этом учитываются:
- сумма основного долга, оставшаяся непогашенной;
- проценты, подлежащие уплате исходя из условий договора по день, предшествующий дню отзыва лицензии;
- штрафные санкции за несвоевременное погашение кредита (если они были).
ШАГ 3. Определяется положительная разница между суммами, полученными в шаге 1 и в шаге 2. АСВ выплатит вам сумму в пределах 700 тыс. руб.
Так что вы получите от агентства около 200 тыс. руб.
Имейте в виду, что кредит должен считаться погашенным. Это будет видно из справки с расчетом суммы полученного вами возмещения (которую вы получите в АСВ).
Кстати, иногда временная администрация банка (его правопреемник или новый кредитор, выкупивший ваш кредит) продолжает требовать внесения платежей по кредиту, сумма которого фактически была вычтена АСВ при определении суммы страхового возмещения. Но суды считают, что это неправомерн
От АСВ получено возмещение: что с налогами?
Я — предприниматель. Правильно ли я понимаю, что когда я получу от Агентства по страхованию вкладов свои «предпринимательские» деньги (в пределах 700 тыс. руб.), то не должен буду платить с них налоги?
: В общем и целом вы правы. Когда вам возвращают лишь ваши деньги, никакой экономической выгоды (дохода) у вас не возникае
Таким образом, в налоговую базу включать полученные суммы не нужно. Причем независимо от того, применяете вы общий режим или перешли на упрощенку.
ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ
“Полученные от АСВ деньги, которые хранились предпринимателем в банке, у которого отозвана лицензия, не могут быть отнесены ни к доходам от реализации, ни к внереализационным дохода
мп. 1 ст. 346.14 НК РФ. Поэтому они не подлежат налогообложению при применении упрощенной системы”.
Но учтите, что в налоговую базу придется включить проценты, начисленные на дату отзыва лицензии у банка по «предпринимательским» вкладам и счетам:
- <если>вы применяете упрощенку — в качестве внереализационного дохода нужно учесть всю сумму начисленных проценто
вп. 6 ч. 2 ст. 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ; Письмо Минфина от 19.05.2011 № 03-11-11/131; - <если>вы применяете общую систему налогообложения, то НДФЛ будут облагаться только проценты, выплачиваемые по повышенным ставкам. Ведь в данном случае «предпринимательские» проценты облагаются НДФЛ на тех же условиях, которые действуют для расчета налога с процентов по вкладам обычных физических
лицст. 214.2, п. 27 ст. 217 НК РФ; Письмо Минфина от 11.11.2008 № 03-04-05-01/416.
