Соцвычет-2026: отвечаем на вопросы подписчиков
Можно ли вернуть за счет соцвычета НДФЛ с процентов по вкладам
В прошлом году, находясь в декретном отпуске, я обучалась дистанционно на курсах повышения квалификации. Могу ли я получить соцвычет, если в 2025 г. я получила доход только в виде процентов по банковскому вкладу? Или можно заявить вычет по этим расходам в 2026 г., когда выйду на работу?
— К сожалению, получить соцвычет в такой ситуации вы не можете. В общем случае социальные вычеты (как и стандартные, имущественные и пр.) применяются только к основной налоговой базеп. 3 ст. 210 НК РФ. К ней относится, например, зарплата. До 2025 г. проценты по вкладам (остаткам на счетах) в банках тоже относились к основной налоговой базе. Но с 01.01.2025 доходы физлиц — налоговых резидентов РФ в виде процентов по банковским вкладам (остаткам на счетах) выделены в отдельную налоговую базу, к которой применяется двухступенчатая шкала ставки по НДФЛподп. 12 п. 6 ст. 210, п. 1.1 ст. 224 НК РФ. И вычеты, предусмотренные статьями 218—221 НК РФ, к этим доходам больше не применяютсяПисьмо Минфина от 29.05.2025 № 03-04-05/52812.
Перенести «учебный» вычет на 2026 г. не получится. Ведь соцвычеты можно получить только за тот год, в котором произведены соответствующие расходы. На следующий год они не переносятсяп. 3 ст. 210 НК РФ. То есть соцвычет по расходам 2025 г. можно получить только за 2025 г.
Обратите внимание: вероятно, «учебный» вычет за вас может получить муж — при наличии у него облагаемых НДФЛ доходов, к которым можно применить НДФЛ-вычетыподп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ. Расходы в браке общие, так что не имеет значения, на кого из супругов оформлены договор и платежные документы. Поэтому, например, муж вправе получить вычет, даже если за его учебу заплатила женаПисьмо Минфина от 16.06.2025 № 03-04-05/58218.
Напомним, что сейчас для подтверждения права на «учебный» вычет нужна только справка об оплате образовательных услуг, оформленная учебной организацией. Обратиться за справкой в учебную организацию ваш муж может сам — тогда справку оформят на его имяпп. 2, 23 Порядка заполнения справки, утв. Приказом ФНС от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@. К заявлению о выдаче справки нужно приложить копию свидетельства о браке.
Внимание
Получить «учебный» вычет за супруга можно, только если он обучается очноподп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ. А вот применяемые учебным заведением образовательные технологии (в частности, дистанционное обучение) не влияют на возможность предоставления вычета. Такие разъяснения Минфин и ФНС давали по НДФЛ-вычету на обучение детейПисьма Минфина от 02.05.2024 № 03-04-05/40649, от 25.09.2017 № 03-04-07/61763; Информация ФНС «Налоговая политика и практика: социальный вычет на обучение ребенка при дистанционных занятиях». Но эти выводы справедливы и при получении вычета за обучение супруга/супруги.
