Новости Семинары Консультации Калькуляторы Формы
Журнал Календарь Типовые ситуации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 25 января 2021 г.

Содержание журнала № 3 за 2021 г.
М.Г. Мошкович,
старший юрист
Для оплаты обучения в вузе студент может взять кредит на льготных условиях у банка, который заключил специальное соглашение с Министерством образования на получение субсидий от государства. С 2021 г. вступили в силу новые правила предоставления таких кредитов, хотя принципиальные изменения в лучшую сторону действуют уже с 25 августа 2020 г.

Образовательный кредит по госпрограмме: что нового

Кредит кредиту рознь

Прежде всего необходимо помнить, что далеко не все банки пользуются господдержкой. На сегодняшний день это, похоже, только Сбербанк, но в будущем список может расшириться, так как отбор банков — кандидатов на получение субсидии на образовательные кредиты проводится ежегодноп. 5 Правил № 1448.

К сожалению, публикация списка банков, заключивших соглашение с Минобрнауки, Правилами № 1448 не предусмотрена. Поэтому при обращении за кредитом на учебу внимательно читайте условия: он может называться образовательным, но выдаваться на условиях конкретного банка, а не на тех, о которых мы расскажем в этой статье.

И если вы оформите обычный коммерческий кредит для оплаты учебы, то даже в суде не сможете добиться применения к нему тех льгот, которые предусмотрены программой господдержкиРешение Одинцовского горсуда Московской области от 31.07.2020 № 2-1844/2020~М-402/2020; Апелляционное определение Мосгорсуда от 14.03.2017 № 33-9271/2017.

Основные условия выдачи кредита на образование по госпрограмме вы можете видеть в таблицепп. 2, 10 Правил № 1448; п. 18 ст. 2 Закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ.

Условие кредита Описание
Кредит
Сумма основного кредита Полная или частичная стоимость обучения (по желанию студента)
Ставка по кредиту 3% годовых на весь срок кредитования
Льготный период (вносятся только проценты по кредиту):
первый год обучения — частичная оплата (40% от начисленных процентов);
второй год обучения — частичная оплата (60% от начисленных процентов);
третий год и далее — полная оплата (100%)
Весь срок обучения + 9 месяцев после окончания обучения
Период погашения основного долга, процентов по нему и недоплаченных процентов за первый и второй годы обучения 15 лет после окончания льготного периода
Комиссии, страховки, залоги Отсутствуют
Досрочное погашение Возможно полностью или частично в любое время без комиссий и штрафов
Количество кредитов, которые может получить один человек, продолжая образование Не ограничено
Заемщик
Возраст От 14 лет (верхний предел по возрасту не установлен)
Подтверждение доходов Не требуется
Образование
Образовательная организация Российский вуз или среднее специальное учебное заведение, имеющие лицензию
Вид образования Среднее профессиональное или любое высшее (например, бакалавриат, магистратура, аспирантура); на практике пока кредитуется только высшее образование
Очередность образования (первое, второе и т. д.) Не имеет значения
Образовательные программы Основные (дополнительные не кредитуются)
Форма обучения Любая (правилами это не оговаривается)

Получение образовательного кредита

Получить кредит максимально просто. Нужно поступить в российский вуз на платной основе и принести в банк, работающий по госпрограмме:

договор с вузом о предоставлении платных образовательных услуг;

счет на оплату.

Если ребенок не набрал нужное количество баллов для поступления в вуз на бюджет, он может учиться платно, а деньги на учебу взять в кредит на льготных условиях

Если ребенок не набрал нужное количество баллов для поступления в вуз на бюджет, он может учиться платно, а деньги на учебу взять в кредит на льготных условиях

Если заемщику еще нет 18 лет, потребуется также письменное согласие родителей на заключение кредитного договора. Банк оплатит год (семестр), для оплаты следующего периода вам снова придется взять в вузе документ на оплату.

Кстати, условия выдачи образовательного кредита с господдержкой не всегда были столь гуманными. Так, до 25.08.2020 ставка по кредиту была выше 3%, в льготный период по окончании обучения входило лишь 3 месяца, а не 9, период погашения основного долга составлял 10 лет после окончания льготного периода (сейчас 15 лет)п. 2 Правил, утв. Постановлением Правительства от 26.02.2018 № 197 (ред., действ. до 25.08.2020) (в наст. время утратило силу).

Если вы подписывали свой кредитный договор до начала действия этих изменений, то вам нужно прийти в банк и оформить с ним дополнительное соглашение. В таком случае вы перейдете на новые условия со следующего платежного периодап. 2 Постановления Правительства от 19.08.2020 № 1256; п. 3 Постановления Правительства от 15.09.2020 № 1448.

Кредит и НДФЛ-вычет

Несмотря на то что кредитные деньги банк переводит в вуз сам, они считаются собственностью заемщикап. 1 ст. 807, п. 2 ст. 819 ГК РФ. А это значит, что студент вправе получить налоговый вычет по расходам на обучениеподп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ. Его можно заявить по итогам года по суммам, перечисленным банком в истекшем году (проценты по кредиту не включаютсяПисьмо Минфина от 11.11.2016 № 03-04-05/66297). Для этого нужно подать декларацию в свою инспекцию — лично, по почте или через личный кабинет на сайте ФНС.

Но вычет предоставят лишь в том случае, если в году оплаты очередного курса у студента были облагаемые НДФЛ доходы. Это может быть не только зарплата, но и иные официальные доходы, например доходы от продажи имущества или сдачи его в аренду. На последующие годы вычет на обучение, к сожалению, не переносится.

Предельный размер вычета на обучение — 120 000 руб.п. 2 ст. 219 НК РФ Предположим, что стоимость курса составила 100 000 руб. и у студента был годовой доход на эту или большую сумму, с которого удержали НДФЛ. В таком случае после заявления вычета ему перечислят 13 000 руб. (100 000 руб. х 13%).

Отметим, что договор на платное обучение неработающего молодого человека нередко оформляют на имя родителя, чтобы он мог получать НДФЛ-вычет. В таких случаях размер вычета ограничен суммой 50 000 руб. в год на каждого ребенкаподп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ. Однако кредит с господдержкой родителю не дадут — Правила № 1448 требуют, чтобы договор с вузом подписал сам студентподп. «а» п. 10 Правил № 1448.

Изменение обстоятельств в период обучения

Льготные условия погашения образовательного кредита сохраняют свою силу почти во всех случаях изменения обстоятельств в жизни студента, а именноподп. «а» п. 10, п. 34 Правил № 1448; п. 12 ч. 1 ст. 34 Закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ; п. 4 приложения к Приказу Минобрнауки от 13.06.2013 № 455:

при повышении вузом стоимости обучения;

при смене вуза;

при оформлении академического отпуска (в том числе для службы в армии) или отпусков в связи с рождением ребенка или призывом в армию.

Нужно лишь принести в банк соответствующие документы (договоры с вузами и изменения к ним, приказ об отпуске, новый счет на оплату и т. д.) и подписать допсоглашение с ним.

Если студент перешел на бюджет или прекратил учебу по независящим от него причинам (например, из-за закрытия вуза), он сможет гасить выданную часть кредита на первоначальных условияхпп. 34, 35 Правил № 1448.

А вот если его отчислят за нарушения или ему просто надоест учиться, то льготный период будет отменен, а ставка вырастет до рыночной. При этом гасить кредит все равно можно будет в течение 15 летп. 33 Правил № 1448.

Кстати, обо всех случаях отчисления «кредитных» студентов вуз обязан информировать банк и Минобрнауки в течение 10 рабочих дней после издания приказа об отчислениип. 37 Правил № 1448. Таким образом, скрыть этот факт не получится. Поэтому лучше самому поскорее получить в банке новый график погашения, чтобы не накопить пени в случаях, когда льготный период отменяется, а ставка повышается.

Последствия просрочки по кредиту

Общая ставка по образовательному кредиту на самом деле выше, чем 3%, просто часть процентов банку компенсирует государство.

При этом судебная практика исходит из того, что льгота касается только срочных процентов, то есть тех, которые вносятся заемщиком в соответствии с графиком. А просроченные проценты подлежат погашению полностью за счет собственных средств заемщика по повышенной ставке. Также со студента-должника могут взыскать и неустойку за просрочку, если она предусмотрена договоромЗаочные решения Московского райсуда г. Нижнего Новгорода от 23.07.2019 № 2-1798/2019~М-1345/2019; Вологодского горсуда Вологодской области от 30.05.2019 № 2-4634/2019; Определение Арбитражного суда ХМАО — Югры от 25.09.2017 № А75-7858/2017 (Внимание! PDF-формат).

Кроме того, в случае серьезной задолженности банк может в судебном порядке потребовать полного расторжения договораподп. 1 п. 2 ст. 450 ГК РФ; Решение Петроградского райсуда г. Санкт-Петербурга от 23.03.2017 № 2-1924/2017~М-400/2017. И тогда студент сразу будет должен банку всю невозвращенную сумму кредита с набежавшими процентами.

* * *

По желанию студента сумма кредита может также включать его сопутствующие расходы на проживание, питание, приобретение учебной и научной литературы, оплату проезда в период обучения и т. п.

Верхняя планка сопутствующего кредита

Сумма сопутствующего кредита переводится банком на счет студентапп. 2, 10 Правил № 1448. Он гасится на тех же условиях, что и основной на обучение.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
Личный интерес / Налоги физических лиц
Личный интерес / Налоги физических лиц

2023 г.

2022 г.

№ 23
Ассорти вопросов по имущественным налогам физлиц и НДФЛКредитные каникулы для мобилизованных и их семей: как воспользоваться отсрочкой
№ 21
Кто заплатит налоги мобилизованных граждан — подробности от ФНС
№ 20
НДФЛ-вычеты по ИИС: что новогоДоход за 2021 год больше 5 млн руб.? НДФЛ по ставке 15% человек доплачивает сам!Как платить НДФЛ с доходов от сдачи в аренду зарубежной недвижимостиПо какому курсу можно снять рубли с валютного счетаСчет в зарубежном банке — рассказать ли о нем ФНС?
№ 19
Доступен новый способ подачи заявления о сохранении прожиточного минимумаОтказ от услуг после заключения договора: общие правилаОтказ от услуг: случаи из судебной практикиОтказ от услуг: туры, билеты, отели
№ 18
4 способа найти клиентов на бухгалтерские услуги
№ 16
Льготная ипотека для работников IT-компаний: брать или не брать?Неочевидные нюансы НДФЛ-вычетов по ИИС
№ 15
Долги бывшего ИП могут взыскать с его зарплатыКак снять предпринимательский статус с личной квартиры ИППополнение в семье может освободить от НДФЛ при продаже квартирыСнова об НДФЛ-вычетах за 2021 год
№ 13
Заявляем НДФЛ-вычеты за 2021 годЦБ РФ предупредил банки о недопустимости одностороннего установления комиссий
№ 12
Тонкости соцвычета на дорогостоящее лечение
№ 11
Центробанк смягчил валютные ограничения для граждан
№ 10
«Первоапрельская» выплата для семей со школьникамиЕсть авто, но вы им пока не пользуетесь: как не платить транспортный налогРеальный кейс: сдаем в аренду жилье и апартаменты
№ 9
Вопросы по «обязательной» НДФЛ-декларации за 2021 год
№ 8
Антикризисная корзина мер поддержки для граждан
№ 7
Банк России обновил валютные правила для гражданПодписан Закон о кредитных каникулах для граждан и МСП
№ 6
Регулярно жертвуете на благотворительность? Заявите НДФЛ-вычетУже известно, кому придется платить НДФЛ с процентов по вкладам
№ 4
Как получить выписку из ЕГРН, не выходя из домаМожно ли обналичить подарочный сертификат магазинаЧто «умеет» личный кабинет физлица на сайте ФНС
№ 3
НДФЛ-новшества при продаже имуществаДолжники имеют право на сохранение прожиточного минимумаМожно ли получить «просроченные» детские пособия
№ 2
Фитнес-вычет: как вернуть часть затрат на занятия спортомВы еще не внесли свой email в ЕГРН? А зря, это полезноИмущественные НДФЛ-вычеты: что меняетсяКогда нерезиденты могут не декларировать доходы от продажи имущества
№ 1
Нотариальные документы можно проверить онлайн

2021 г.

№ 24
Семьи с детьми теперь не должны платить НДФЛ при продаже жилья
№ 23
Нотариусы предупреждают: сожительство и официальный брак — не одно и то жеПод крылом самолета: что положено пассажиру, если рейс задержанСнижаем НДФЛ с процентов по банковскому вкладу за счет вычетовЧто делать, если в выписке из ЕГРН написано что-то не то
№ 21
Вид разрешенного использования земли: как его сменитьИФНС не возвращает НДФЛ с заявленного вычета: что предпринятьПособие на детей от 8 до 17 лет из неполных семей: разбираем неясные моментыРосреестр информирует о сделках с недвижимостью с участием детейУ вас скоро свадьба: что важно знать при оформлении выходных днейЧасы тишины: когда нельзя шуметь, делая ремонт
№ 20
Что делать, если «больничные» деньги из ФСС задерживаются
№ 19
Как подтвердить статус помещения «творческая мастерская», чтобы не платить налог на имущество физлицЧто полагается многодетным родителям от государства
№ 18
Гаражная амнистия: что о ней нужно знатьКакие ПДД-штрафы теперь можно обжаловать через госуслуги и сайты судов
№ 16
Почему не надо сейчас оплачивать абонемент в спортклуб ради фитнес-вычета
№ 15
«Легкие» НДФЛ-вычеты: кто, когда и как может получитьВстречайте: новые пособия для беременных женщин и детей из неполных семейПри доплате за лишние метры срок владения квартирой в новостройке не обнуляется
№ 13
Как вернуть переплату НДФЛ за 2019 год по проданной новостройке
№ 11
Брака уже нет, а кредиты все еще есть: кому придется их платитьКак считать срок владения новостройкой для продажи без НДФЛ: подвох от МинфинаСудебная доверенность: важные нюансы
№ 10
Можно ли при покупке и продаже квартиры учитывать расходы на ее отделку
№ 9
ИФНС сама рассчитает НДФЛ, если не сдать декларацию при продаже недвижимостиКто такие предпенсионеры? Ответ зависит от вида льгот и гарантий
№ 8
Если для выхода на пенсию не хватает стажа и пенсионных баллов: кто и как может их купитьКакие переводы на банковские карты облагаются НДФЛ, а какие — нет
№ 7
В целях НДФЛ спортивная школа ничем не отличается от математическойКак будут возвращать домой туристов, если туроператор прекратил свою деятельностьПенсионеры и предпенсионеры: подборка налоговых и рабочих льготСтартовал третий этап акции «туристический кешбэк»Электронная трудовая книжка: где работникам искать сведения, содержащиеся в ней
№ 6
Новые Правила розничной торговли: о чем надо знать потребителям
№ 5
Для НДФЛ-вычета на лечение — новые перечни медицинских услугКакие налоги придется платить с полученного в наследство имуществаШкола в кругу семьи: что такое семейное обучение и как на него перейти
№ 3
Дольщик продает квартиру: как считать срок владенияИзменения в регистрации в качестве безработного и размеры пособияПоправки по НДФЛ и имущественным налогам для физических лицУслуги гостиниц: новшества для постояльцев
№ 2
Как будут облагаться НДФЛ проценты по вкладам в 2021 годуКого ждет ставка НДФЛ 15%Материнский капитал: каким он будет в 2021 году
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Пробный доступ к  КонсультантПлюс НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
февраль 2023 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

24 801

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ОПРОС
Сходится ли сальдо ЕНС на 01.01.2023 по данным ИФНС с вашими данными?
Да
Нет
В личном кабинете нет данных о сальдо
Нужное
Содержание