Что такое налоговый вычет по НДФЛ

Налоговый вычет – это сумма, которую гражданин может вычесть из полученного дохода, облагаемого налогом на доходы физлиц (НДФЛ), и тем самым уменьшить свои налоговые обязательства перед бюджетом. В результате гражданин либо изначально заплатит меньшую сумму НДФЛ, то есть получит на руки бОльшую сумму дохода в чистом виде. Либо гражданин сможет вернуть из бюджета уже уплаченный налог.

Например, доход гражданина за год – 2 млн руб. С этого дохода гражданин заплатит в бюджет НДФЛ 260 000 руб. (2 млн руб. * 13%). То есть чистый доход равен 1 740 000 руб. Но если применить к этому доходу налоговый вычет, к примеру, в размере 150 000 руб., то чистый доход составит 1 759 500 руб. (2 млн руб. – (2 млн руб. – 150 000 руб.) * 13%), что больше на 19 500 руб.

Проще говоря, применение налогового вычета позволяет дополнительно получить 13% от суммы вычета. А если у физлица большой годовой доход, то и больше (см. калькулятор НДФЛ).

Для того, чтобы применить налоговый вычет, должно выполняться условие – у гражданина должен быть определенный доход, облагаемый именно НДФЛ (его еще называют подоходный налог). В частности, заявить вычет могут те, кто получает зарплату по трудовому договору, вознаграждение по договору об оказании услуг, выполнению работ, сдает в аренду какое-то имущество (и при этом не зарегистрирован как ИП или самозанятый) (п. 3 ст. 210 НК РФ). Граждане, получающие только доход как самозанятые или как ИП на спецрежиме, заявить вычет по НДФЛ не могут.

Существует несколько видов налоговых вычетов. Самые популярные (ст. 218, 219, 220 НК РФ):

стандартные, например на ребенка. Посчитать размер стандартного вычета можно с помощью калькулятора;
социальные, если гражданин в течение года оплачивал свое лечение (см. консультацию) или лечение детей, супруги, родителей, покупал лекарства, назначенные врачом, оплачивал обучение (см. консультацию), оплачивал физкультурно-оздоровительные услуги при выполнении определенных условий;
имущественные (см. консультацию), если гражданин приобрел жилье или земельный участок под жилье, а также взял ипотеку и платит проценты по кредиту.

Налоговый вычет можно получить следующими способами:

по окончании года, представив в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ;
по окончании года, заявив вычет по упрощенной схеме. Такое возможно, в частности по тратам на лечение или обучение, по ипотечным процентам;
у своего работодателя или иной организации (ИП), выплачивающей гражданину доход (эти лица называются налоговыми агентами). В частности, у налогового агента удобно получать стандартные вычеты на детей.

Подробнее о налоговых вычетах читайте консультацию.