Новости Форум Консультации Формы Калькуляторы
Журнал Справочники Семинары Календарь Тесты
Добавить в «Нужное»

Актуально на: 30 ноября 2021 г.

УПД с 1 июля: скачайте форму с учетом всех поправок

УПД – это универсальный передаточный документ, в котором объединены реквизиты счета-фактуры и первичного документа. Правильно оформленный УПД может служить подтверждающим документом для принятия НДС к вычету и/или для учета расходов в целях исчисления налога на прибыль (Письмо ФНС от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@).

Что такое УПД

Выше мы уже привели определение УПД. Теперь же давайте более подробно поговорим об этом документе.

УПД не является документом, обязательным к применению, — применять его или нет, организация/ИП решает самостоятельно.

Если вы хотите использовать УПД и как счет-фактуру, и как первичный документ (например, товарную накладную), то в соответствующем поле УПД надо указать статус «1». Если же указать статус «2», то УПД будет использоваться исключительно как первичный документ. Как правило, УПД со статусом «2» оформляют те организации, которые не должны начислять НДС и выставлять счета-фактуры.

Перечень операций, для отражения которых может использоваться УПД, приведен в Приложении № 2 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@. К таким операциям, например, относятся операции по отгрузке товаров, выполнению работ, оказанию услуг и операции по передаче имущественных прав. Отметим, что этот перечень является открытым.

Форма УПД в 2021-2022 годах

Утвержденной формы универсального передаточного документа нет. Но еще в 2013 году ФНС разработала форму УПД, которая носит рекомендательный характер (Приложение № 1 к Письму ФНС от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@). Обычно компании, использующие УПД, берут за основу именно эту форму. Ведь никто не запрещает дополнить ее необходимыми именно вам сведениями или вообще разработать собственную форму УПД. Главное, чтобы эта форма содержала все обязательные реквизиты счета-фактуры и первичного документа (ст. 169 НК РФ, ст. 9 Закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ).

Так как рекомендованная ФНС форма не обновлялась с 2013 года, а счет-фактура претерпел изменения, в том числе и в 2021 году, для использования УПД его форма должна быть актуализирована (Письмо ФНС от 17.06.2021 N ЗГ-3-3/4368).

Скачать бланк УПД, рекомендованный ФНС, вы можете здесь.

УПД в 2021 году: изменения

Как мы уже отметили, форма счета-фактуры претерпела в 2021 году изменения. Соответственно, если УПД вы используете со статусом «1», то в УПД должны быть учтены «счет-фактурные» изменения. Так, УПД должен быть дополнен строкой 5а «Документ об отгрузке» и графой 1б «Код вида товара». Кроме того, в графе 11 изменилось название: «Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости». А вот, графу 1 из счета-фактуры не обязательно переносить в УПД, т.к. в УПД есть аналогичная графа А — «N п/п». Не суть важно, обозначена она как «1» или как «А» (Письмо ФНС от 13.10.2021 N ЕА-4-26/14498@).

Ни для кого не секрет, что изменение счета-фактуры в 2021 году связано, в основном, с введением прослеживаемости товаров. Это новшество отразилось и на УПД.

Так, например, тем организациям/ИП, которые используют УПД и у которых есть операции с товарами, подлежащими прослеживаемости, необходимо выставлять УПД в электронном виде и направлять их по ТКС через оператора ЭДО (п. 3 Порядка, утв. Приказом Минфина от 05.02.2021 N 14н). Если же к прослеживаемым товарам вы отношения не имеете, то и УПД можно по-прежнему оформлять на бумаге.

Кроме того, если у вас есть операции с товарами, подлежащими прослеживаемости, ту часть УПД, которая соответствует счету-фактуре, нужно дополнить графами 12-13. Причем это надо сделать, даже если УПД вы используете исключительно как отгрузочный документ (со статусом «2»).

О том, что нужно делать, если у вас есть товары, подлежащие прослеживаемости, вы узнаете из нашей статьи.

Также вам будет полезен Обзор: "Прослеживаемость импортных товаров: новые правила с 8 июля 2021 года".

Как заполнить УПД в 2021-2022 годах

В целом, УПД заполняется так же, как и раньше.

При заполнении части УПД, соответствующей счету-фактуре, ориентируйтесь на правила заполнения счетов-фактур (разд.II Приложения № 1 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137). Также в заполнении УПД вам помогут рекомендации ФНС (Приложение № 3 к Письму ФНС от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@).

Одним из нюансов, на котором стоит сделать акцент, является заполнение строки 5а «Документ об отгрузке». Так как универсальный передаточный документ одновременно служит и отгрузочным документом, в строке 5а нужно будет указывать реквизиты самого этого УПД. Допустим, вы выставляете УПД № 15 от 23.08.2021, в табличной части которого три строки. В этом случае строку 5а можно заполнить так: № п/п 1 – 3 № 15 от 23.08.2021 (Письмо ФНС от 13.10.2021 N ЕА-4-26/14498@, от 29.07.2021 N СД-4-3/10681@).

УПД подписывают лица, уполномоченные подписывать счета-фактуры и отгрузочную первичку. Те подписи, которые совпадают, вы можете не дублировать.

Образец заполнения УПД с 1 июля 2021 года

Ознакомиться с образцами заполнения УПД вы можете тут.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс .

Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ
Калькулятор по лизингу
КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Специальная акция на подписку на ГКЮ-Софт
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

7.61%
май 2022 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

21 371

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

14%
ОПРОС
Собираетесь ли вы получать из ФСС субсидию на трудоустройство молодежи?
Да, уже подали заявление
Да, уже приняли молодежь
Нет, не подходим по критериям
Нет, у нас нет вакансий
А что это за субсидия?
Нужное