Налоговый кешбэк-2026: что это такое и кто вправе претендовать на него

В целях господдержки семей с двумя и более детьми Президент РФ установил новую ежегодную выплату – так называемый налоговый кешбэк (Федеральный закон от 13.07.2024 N 179-ФЗ). Давайте разберемся, что собой представляет эта выплата, кому она положена в 2026 г. и что нужно сделать для ее получения.

Налоговый кешбэк: что это

Налоговый кешбэк – это разница между расчетным НДФЛ, исчисленным с определенных доходов заявителя (заявитель – это родитель, опекун, усыновитель, попечитель), полученных в году, который предшествует году обращения за выплатой, и суммой, полученной в результате умножения этих доходов на 6% (ч. 5 ст. 1 Федерального закона от 13.07.2024 N 179-ФЗ).

Расчетным исчисленным НДФЛ признается сумма налога с доходов заявителя, исчисленного без применения налоговых вычетов (стандартных вычетов, социальных вычетов, имущественного вычета на покупку/строительство жилья и имущественного «процентного» вычета).

Для лучшего понимания давайте рассмотрим расчет налогового кешбэка на примере.

Пример. В семье Ивановых трое несовершеннолетних детей. Мать детей не работает. Годовой доход отца, облагаемый НДФЛ (без применения вычетов), за 2025 г. составил 720000 руб. (60000 руб./мес.). Иных доходов в семье нет. Иванов-отец может претендовать на налоговый кешбэк в 2026 г. в размере 50400 руб. (720000 х 13% – 720000 х 6%).

Мы привели упрощенный пример. Но нужно понимать, что для получения налогового кешбэка должен выполняться ряд условий.

Условия для получения налогового кешбэка

Чтобы претендовать на эту выплату, должны одновременно соблюдаться следующие условия (ч. 1 – 3 ст. 1 Федерального закона от 13.07.2024 N 179-ФЗ):

заявитель должен быть гражданином РФ, постоянно проживающим на территории России и имеющим статус налогового резидента РФ;
заявитель должен быть работающим и с его доходов от трудовой/предпринимательской/профессиональной деятельности должен быть уплачен НДФЛ в году, предшествующем году обращения за назначением выплаты;
у заявителя должно быть двое и более детей в возрасте до 18 лет (до 23 лет, если ребенок получает образование по очной форме (кроме обучения по дополнительным образовательным программам)). При этом дети должны являться гражданами РФ и постоянно проживать на территории нашей страны;
у заявителя нет задолженности по алиментам;
размер среднедушевого дохода семьи не превышает 1,5-кратную величину прожиточного минимума на душу населения, установленную в регионе по месту жительства/пребывания или фактического проживания заявителя на год, предшествующий году обращения за выплатой;
«имущественные» условия.

Если у каждого из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей) выполняются условия для получения кешбэка, то и заявить свое право на выплату может каждый из них.

Вам может пригодиться справочная информация о величине прожиточного минимума в субъектах РФ в 2025 г.

Какие облагаемые НДФЛ доходы участвуют в расчете

Как мы уже сказали выше, для расчета налогового кешбэка берется НДФЛ, исчисленный с определенных доходов заявителя. К таким доходам, в частности, относятся (п. 6 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 27.12.2025 N 2173 (далее – Правила)):

доходы в виде вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей, включая выплаты стимулирующего характера;
доходы в виде вознаграждения за выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в рамках ГПД;
доходы по договорам авторского заказа;
доходы по договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности и лицензионным договора;
доходы от предпринимательской деятельности, включая доходы, полученные в результате деятельности КФХ, в том числе созданного без образования юрлица, и доходы от частной практики.

Среднедушевой доход семьи в целях получения налогового кешбэка

Среднедушевой доход семьи по общему правилу определяется так (ч. 6 ст. 1 Федерального закона от 13.07.2024 N 179-ФЗ, п. 29 Правил).

Среднедушевой доход семьи = Доход всех членов семьи, учитываемый в целях получения налогового кешбэка, за год, предшествующий году обращения за выплатой / 12 мес. / Количество членов семьи

В состав семьи, который определяется на дату обращения за выплатой и который учитывается при определении права на налоговый кешбэк и при расчете среднедушевого дохода семьи, включаются (п. 26 Правил):

заявитель;
супруг (супруга) заявителя;
несовершеннолетние дети заявителя и его дети-очники в возрасте до 23 лет (дети, находящиеся под его опекой (попечительством)).

При этом есть определенные исключения (п. 27 Правил). Например, в состав семьи не включаются лица, лишенные родительских прав, военнослужащие, проходящие военную службу по призыву, и лица, отбывающие наказание в виде лишения свободы.

Перечень доходов, учитываемых при расчете среднедушевого дохода семьи, приведен в п. 28 Правил. К таким доходам, в частности, относятся:

зарплата;
пенсия;
стипендия;
полученные алименты;
доходы в виде процентов по банковским вкладам (за исключением доходов в виде процентов по номинальным счетам в банках, открытым на несовершеннолетних детей, находящихся под опекой (попечительством)).

Что требуется для получения налогового кешбэка

Для получения налогового кешбэка в общем случае требуется только подать специальное заявление в СФР, а другие необходимые сведения, не содержащиеся в заявлении, Фонд получит от госорганов в рамках межведомственного обмена. Правда, в ряде случаев заявителю, помимо заявления, все же придется представить некоторые документы. Например, если:

нужные сведения отсутствуют у госорганов;
заявитель является опекуном (попечителем). В этом случае ему необходимо будет подать документы, подтверждающие данный статус.

Чтобы получить налоговый кешбэк за прошлый год, нужно подать заявление в период с 1 июня по 1 октября текущего года (п. 10 Правил). То есть заявление на получение выплаты за 2025 г. необходимо подать с 01.06.2026 по 01.10.2026 г.

Подать заявление можно (п. 12 Правил):

в электронном виде через госуслуги (власти обещают, что к лету онлайн-форма заявления появится на портале). Для подачи заявления таким способом заявителю потребуется простая электронная подпись при условии, что личность заявителя установлена при личном приеме при выдаче ключа простой ЭП;
в МФЦ (если в конкретном Центре предоставляется такая услуга);
в отделении СФР.

Если заявление подается через госуслуги, то на представление документов (если их нужно представить) у заявителя по общему правилу есть 10 рабочих дней со дня регистрации заявления в отделении СФР (п. 18 Правил). Если же заявление подано при личном обращении и вместе с заявлением представлен неполный пакет документов, то на то, чтобы донести недостающие документы, у заявителя есть так же 10 рабочих дней со дня регистрации заявления (п. 19 Правил).

Налоговый кешбэк: в каких случаях могут отказать в выплате

Отказ в выплате возможен, если не соблюдаются названные нами выше условия, например, среднедушевой доход семьи превышает 1,5-кратную величину прожиточного минимума на душу населения, установленную в регионе по месту жительства/пребывания или фактического проживания заявителя за соответствующий год.

Кроме того, есть и другие основания для отказа (п. 22 Правил). К примеру, в общем случае СФР откажет в выплате, если:

заявление содержит недостоверные или неполные данные;
заявитель не представил необходимые подтверждающие документы;
у заявителя и/или членов его семьи есть в собственности определенное недвижимое и движимое имущество, перечисленное в пп. «е», «ж» п. 22 Правил. К такому имуществу, например, относятся 2 и более жилых помещения, суммарная площадь которых больше произведения 24 кв. м. в расчете на одного человека и количества членов семьи.

Пример. Каждый из супругов Петровых, у которых двое несовершеннолетних детей, владеет квартирой. Общая площадь этих квартир составляет 103 кв. м. В налоговом кешбэке Петровым будет отказано, так как не выполняется «имущественное» условие (103 кв.м. > 24 кв. м. х 4 чел.).

Налоговый кешбэк: принятие решение о назначении выплаты или об отказе в выплате

На принятие решения о назначении выплаты или об отказе в выплате у СФР есть 10 рабочих дней со дня регистрации заявления (п. 23 Правил). Однако иногда срок принятия решения может быть продлен.

Если принято положительное решение, то кешбэк перечисляется на банковские реквизиты, указанные в заявлении, в течение 5 рабочих дней после дня назначения выплаты (п. 40 Правил). Если же Фонд принял решение об отказе, то заявителю будет об этом сообщено посредством портала госуслуг.

Налоговый кешбэк: если возникли вопросы по выплате

Со всеми вопросами по налоговому кешбэку гражданин может обратиться в отделение СФР или в Единый контакт-центр взаимодействия с гражданами по телефону 8-800-10-000-01.