Строка 160 в 6-НДФЛ в 2024 году: как заполнить
По итогам 2023 г. налоговые агенты должны представить 6-НДФЛ утв. Приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@, а уже начиная с отчета за I квартал 2024 г. 6-НДФЛ нужно будет подавать по новой форме. При этом некоторые бухгалтеры испытывают трудности при заполнении той или иной строки расчета. К примеру, затруднение вызывает заполнение строки 160 6-НДФЛ. Как заполнить строку 160 в 2024 г., мы расскажем в нашей консультации.
Строка 160 6-НДФЛ за 2023 г.: что в ней нужно отразить
Строка 160 раздела 2 расчета 6-НДФЛ называется «Сумма налога удержанная». Соответственно, в этой строке нужно отразить сумму НДФЛ, фактически удержанную из выплат работникам/иным физлицам нарастающим итогом с начала календарного года (п. 4.3 Порядка заполнения 6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@).
За какой период нужно отразить сумму удержанного НДФЛ по итогам отчетных (налогового) периодов, покажем в таблице.
| Период, за который представляется 6-НДФЛ | Период, в котором удержан НДФЛ, попадающий в расчет |
|---|---|
I квартал | С 1 января по 31 марта отчетного года |
I полугодие | С 1 января по 30 июня отчетного года |
9 месяцев | С 1 января по 30 сентября отчетного года |
год | С 1 января по 31 декабря отчетного года |
Следовательно, подавая 6-НДФЛ по итогам 2023 г. в строке 160 надо отразить сумму НДФЛ, удержанную за период с 01.01.2023 по 31.12.2023.
Строка 160 в новой форме 6-НДФЛ в 2024 г.
Новая форма 6-НДФЛ еще официально не утверждена. И пока это не будет сделано, отчитываться (начиная с I квартала 2024 г.) нужно будет по рекомендуемой ФНС форме (Письмо ФНС России от 04.12.2023 N БС-4-11/15166).
По строке 160 рекомендуемой формы тоже нужно отражать сумму удержанного налога нарастающим итогом с начала года. Правда, в отличие от старой формы в рекомендуемой форме предусмотрены строки, предназначенные для уточнения данных, отраженных в строке 160.
| Номер строки | Что отражается |
|---|---|
161 | Общая сумма НДФЛ, удержанного за период с 1 по 22-е число первого месяца последнего квартала отчетного (налогового) периода |
162 | Общая сумма НДФЛ, удержанного за период с 23-го числа первого месяца по последнее число первого месяца последнего квартала отчетного (налогового) периода |
163 | Общая сумма НДФЛ, удержанного за период с 1-го по 22-е число второго месяца последнего квартала отчетного (налогового) периода |
164 | Общая сумма НДФЛ, удержанного за период с 23-го числа второго месяца по последнее число второго месяца последнего квартала отчетного (налогового) периода |
165 | Общая сумма НДФЛ, удержанного за период с 1-го по 22-е число третьего месяца последнего квартала отчетного (налогового) периода |
166 | Общая сумма НДФЛ, удержанного в период с 23-го числа третьего месяца по последнее число третьего месяца последнего квартала отчетного (налогового) периода |
О том, как в 6-НДФЛ отразить перерасчет налога, рассказывает ведущий эксперт журнала "Главная книга" Елена Шаронова.
Посмотреть целиком вебинар "Налоговая отчетность за полугодие 2024: что учесть"
