Расчет при увольнении по собственному желанию

При увольнении по собственному желанию работник подает работодателю письменное заявление (п. 3 ч. 1 ст. 77 ТК РФ). По общему правилу предупредить об увольнении надо минимум за 2 недели (ст. 80 ТК РФ). Правда, есть исключения. Например, руководитель организации должен предупредить о своем увольнении не менее чем за месяц (ст. 280 ТК РФ).

И в последний день работы, то есть в день увольнения работнику нужно выплатить все причитающиеся ему выплаты (ст. 140 ТК РФ). Посмотрим, какие это выплаты и как они рассчитываются.

Подробнее об отработке при увольнении написано здесь.

Какие выплаты положены работнику при увольнении по собственному желанию

В этой ситуации работнику положены:

• зарплата за отработанное время, включая день увольнения;
• компенсация за неиспользованный отпуск за все дни неотгулянного отпуска за все годы работы у данного работодателя (ст. 127 ТК РФ).

Кроме того, локальными нормативными актами организации могут быть предусмотрены и иные выплаты, например, премия, право на которую возникло ко дню увольнения, надбавки.

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

При увольнении нужно посчитать, сколько дней отпуска заработал работник за все время работы в организации и сколько дней отпуска он уже отгулял:

 

Количество неиспользованных дней отпуска при увольнении = Количество дней отпуска, положенных работнику за весь период работы в организации – Количество отгулянных дней отпуска за все время работы в организации

 

В общем случае работнику полагается 28 календарных дней отпуска за каждый полный рабочий год (со дня приема сотрудника на работу). При этом, если человек отработал в организации не менее 11 месяцев, то ему полагается компенсация за полный рабочий год (п. 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169; Письмо Роструда от 18.12.2012 № 1519-6-1). Роструд указывает, что это правило действует лишь для ситуаций, когда человек проработал в организации меньше года. То есть компенсация за второй и последующие годы рассчитывается пропорционально отработанному времени (Письмо Роструда от 04.03.2013 № 164-6-1).

 

Подробно порядок расчета компенсации в разных ситуациях разобран в статье на нашем сайте.

 

При пропорциональном расчете дней неиспользованного отпуска нужно посчитать, сколько месяцев и дней отработал человек в последнем неполном рабочем году. Далее излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из расчета. А излишки, составляющие более половины месяца, округляются до полного месяца (п. 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169).

За один полностью отработанный месяц полагается 2,33 дня отпуска (28 кал. дней / 12 месяцев) (Письмо Роструда от 31.10.2008 № 5921-ТЗ).

Если число дней неиспользованного отпуска получится дробным, то возможны два варианта (Письмо Минтруда от 02.11.2018 № 14-2/ООГ-8717):

• оплатить дробное число дней (как есть);
• округлить это число в пользу работника. Например, 9,32 дня округляется до 10 дней, а не до 9 дней, как это предусматривают математические  правила.

Например, человек работает в организации на дату увольнения 7 месяцев и 10 дней. Излишки в размере 10 дней отбрасываются. Всего за этот неполный рабочий год ему положен отпуск 16,31 дня (7 мес. х 2,33 дня). Работник брал отпуск на 7 календарных дней. Тогда число дней неиспользованного отпуска равно 9,31 дня (16,31 дня – 7 дней). Округлять ли их до 10 дней, решает сама организация.

Далее количество неиспользованных дней отпуска надо умножить на средний дневной заработок человека (п. 9 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. Постановлением Правительства от 24.12.2007 N 922, далее - Положения N 922). Такой расчет применим в ситуации, когда работнику положен отпуск в календарных днях.

Как посчитать средний заработок для расчета компенсации при увольнении

Расчетный период составляет 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу увольнения (ст. 139 ТК РФ; п. 4 Положения N 922). Календарный месяц – это период с 1-го по 30-е (или 31-е, 28-е) число. Если же работник увольняется в последний день месяца, то этот месяц включается в расчетный период. То есть становится 12-ым месяцем расчетного периода. 

Далее нужно взять сумму фактически начисленной за этот период зарплаты и разделить на 12 и на 29,3 (ст. 139 ТК РФ; п. 10 Положения N 922). При расчете 29,3 – это среднемесячное число календарных дней в расчетном периоде.

В результате получится средний дневной заработок увольняющегося работника:

 

Средний дневной заработок = Заработная плата за расчетный период / 12 месяцев / 29,3

 

Быстро и правильно рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск поможет Калькулятор на нашем сайте.

 

Если же работнику положен ежегодный оплачиваемый отпуск в рабочих днях (это, к примеру, срочники, заключившие трудовые договоры на срок до 2 месяцев либо на период выполнения сезонных работ), то число положенных дней отпуска рассчитывается как 2 рабочих дня за каждый месяц работы (ст. 291, 295 ТК РФ). А средний дневной заработок в этом случае рассчитывается путем деления начисленной зарплаты на количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели (ст. 139 ТК РФ; п. 11 Положения N 922).

Сроки выплаты денег при увольнении

Как мы сказали выше, все причитающиеся работнику выплаты должны быть сделаны в последний день работы. Если же сотрудник получает зарплату наличными и в день увольнения не явился за получением денег, то нужная сумма должна быть выплачена ему не позднее следующего дня после предъявления уволенным работником письменного требования о расчете (ст. 140 ТК РФ).

Отпуск с последующим увольнением

Еще один вариант – по согласованию с работодателем работник может взять перед увольнением все неиспользованные дни отпуска (ст. 127 ТК РФ). Для этого он пишет заявление о предоставлении отпуска с последующим увольнением. Тогда работнику надо будет выплатить отпускные, но не придется платить компенсацию за неиспользованный отпуск.

В общем случае днем прекращения трудового договора является последний день работы сотрудника (ст. 84.1 ТК РФ). Но при оформлении отпуска с последующим увольнением день увольнения – это последний день отпуска работника. Вместе с тем, надлежаще исполнить свои обязанности по расторжению трудового договора и расчету с увольняемым, работодатель долежн в последний рабочий день работника, предшествующий его отпуску (Определение КС РФ от 25.06.2019 № 1723-О). То есть рассчитаться с работником надо до его ухода в отпуск (Письмо Минтруда от 06.07.2021 № 14-2/ООГ-6377).

А сам отпуск оплачивается не позднее, чем за 3 дня до его начала, то есть по общим правилам (ст. 136 ТК РФ).

Удержание с работника сумм за неотработанные дни отпуска

Возможна и иная ситуация. Работник брал отпуск авансом (до окончания рабочего года, за который отпуск предоставляется) и ко дню увольнения так и не заработал право на часть отпуска, который уже отгулял.

Например, человек вышел на работу 9 января 2024 г. В июле 2024 г. он с разрешения руководства взял полный отпуск 28 календарных дней. А потом подал заявление на увольнение по собственному желанию (дата увольнения приходится на конец сентября).

В этой ситуации ко дню увольнения работник заработал право на отпуск следующей продолжительности: 28 кал. дней / 12 мес. х 9 мес. (с января по сентябрь) = 21 день.

Поскольку работник отгулял 28 дней, то отпускные за 7 дней (28 дн. – 21 день) ему выплачены излишне.

Излишне выплаченные отпускные за неотработанные дни отпуска при увольнении по собственному желанию работодатель вправе удержать из зарплаты увольняющегося работника (ст. 137 ТК РФ). Для этого нужно издать приказ об удержании в произвольной форме. Работник должен расписаться в знак ознакомления и согласия с удержанием.

Но при этом нельзя удержать из зарплаты более чем 20% от причитающейся к выплате суммы (ст. 138 ТК РФ). И если излишне выплаченные отпускные превышают 20% от начисленных ко дню увольнения выплат (зарплаты, премии и проч.), то остаются такие варианты:

• работник готов добровольно возместить излишне выплаченные ему суммы. Тогда он вносит нужную сумму в кассу организации или перечисляет на расчетный счет организации;
• работник не готов возместить деньги добровольно. Тогда у работодателя нет законных механизмов получения данных сумм. Оснований для взыскания образовавшейся задолженности в судебном порядке нет (Письмо Минтруда от 30.03.2021 № 14-3/ООГ-2784; Определение Верховного суда от 14.03.2014 № 19-КГ13-18).

Об удержаниях с работника после предоставления отпуска авансом, рассказывает главный редактор журнала "Главная книга" Евгения Филимонова.

Посмотреть полную версию вебинара: "Топ-10 вопросов по отпускам и отпускным"

Налоги с выплат при увольнении

Зарплата за отработанное время и компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении облагаются НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке.

НДФЛ с выплат при увольнении должен быть перечислен в бюджет по общим правилам: не позднее 28-го числа текущего месяца, 5-го числа следующего месяца либо последнего рабочего дня текущего года в зависимости от того, когда этот НДФЛ был удержан (п. 6 ст. 226 НК РФ). 

Оплата больничного листа после увольнения

Если бывший работник заболеет или получит травму в течение 30 календарных дней с даты прекращения работы, то он будет иметь право на пособие по временной нетрудоспособности. Особенность оплаты такого больничного в том, что его рассчитывают как 60% среднего заработка человека вне зависимости от страхового стажа (ч. 2 ст. 5, ч. 2 ст.7 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ).