Главная Бухгалтерские консультации → Кто не подпадает под …
Бухгалтерская консультация:
актуально на 14 февраля 2024 г.

Кто не подпадает под самозанятых граждан в 2024 году Просмотры2946

Кто же не может стать самозанятым гражданином в 2024 году? Этот налоговый режим, предусматривающий уплату налога на профессиональный доход (или НПД), могут применять не все. Подробности - в нашей консультации.

Кто не может стать самозанятым

Итак, этот спецрежим недоступен для тех, кто занимается (п. 3 ч. 2 ст. 6ч. 2 ст. 4 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, далее - Закона N 422-ФЗ):

  • перепродажей товаров и имущественных прав. На новом режиме разрешено продавать только собственную продукцию;
  • реализацией подакцизных товаров и товаров с обязательной маркировкой (алкоголь, табак, бензин и т.д.). Исключение – определенные сахаросодержащие напитки (п. 23 ст. 181 НК РФ);
  • добычей и/или реализацией полезных ископаемых;
  • сдачей в аренду нежилой (коммерческой) недвижимости;
  • посреднической деятельностью по договорам поручения, комиссии, агентирования;
  • доставкой товаров с приемом (передачей) платежей за них в интересах других лиц.

Насчет двух последних пунктов есть исключение: если при расчетах за доставляемые товары самозанятый применяет зарегистрированную на продавца онлайн-кассу, то он может применять НПД.

Если хотя бы один из запрещенных видов деятельности присутствует, перейти на уплату налога на профессиональный доход нельзя – даже по другим, разрешенным видам. Это значит, что как только самозанятый начал заниматься чем-то из приведенного списка, он сразу утрачивает право на НПД.

Кроме того, при применении НПД нельзя использовать наемный труд. То есть самозанятый не вправе заключать с физлицами трудовые договоры (п. 4 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ). Как только это произойдет, право на НПД будет утрачено. Аналогичные последствия наступят у тех самозанятых, чьи доходы за период с начала календарного года превысят 2,4 млн руб. (п. 8 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ)

Подробно о том, кто может стать самозанятым.

Работать по трудовому договору или быть самозанятым?

Еще одно ограничение. Самозанятый не может платить налог на профессиональный доход с сумм, полученных по гражданско-правовым договорам на оказание услуг или выполнение работ:

  • от своего нынешнего работодателя (когда с одним и тем же физлицом заключен и трудовой договор, и договор ГПХ);
  • от бывшего работодателя, от которого самозанятый уволился менее 2 лет назад (п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ).

Это ограничение ввели для того, чтобы работодатели в целях налоговой экономии не принуждали работников формально увольняться, но фактически продолжать трудиться на компанию только уже в качестве самозанятых. 

То есть если человек уволится из организации (от предпринимателя), зарегистрируется в качестве самозанятого и будет оказывать услуги (выполнять работы) для бывшего работодателя, в течение 2-х лет после увольнения работодатель все равно обязан будет удерживать из дохода этого гражданина НДФЛ и платить страховые взносы с его вознаграждения. Так что платить НПД с такого дохода бессмысленно.

О новых методах борьбы с нелегальной занятостью в 2024 г. рассказывает ведущий эксперт журнала "Главная книга" Елена Шаронова.


Посмотреть целиком вебинар "Работа с самозанятыми: плюсы и минусы, риски и как их избежать"

Возможно ли совмещение режимов 

НПД нельзя совмещать с общим режимом налогообложения или спецрежимами. Соответственно, действующий ИП, применяющий УСН или ЕСХН, для перехода на НПД должен не только зарегистрироваться в качестве самозанятого, но и затем в течение месяца сняться с учета в качестве плательщика налога при УСН / ЕСХН (п. 7 ч. 2 ст. 4, ч.4 ст.15 Закона N 422-ФЗ).

Если же ИП применяет ПСН, то сначала ему нужно дождаться окончания срока действия патента, либо прекратить вести деятельность, в отношении который был получен патент, уведомив об этом ИФНС (п. 8 ст. 346.45 НК РФ), и только потом регистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход.


Печать
Добавить в «Нужное»

Материалы по теме

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.

Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.



3 ПРИЧИНЫ УВЕЛИЧЕНИЯ ВЗНОСОВ ДЛЯ МСП: две традиционные и одна не очень
ШЛИФОВКА СВЯЗКИ «УСН — НДС»: станет ли легче работать в 2025 году
НАЛОГОВЫЕ ПЕНИ И ПОПРАВКИ В ЕНП-2025: что еще изменили законодатели
ИП НА «ДОХОДНО-РАСХОДНОЙ» УСН: как учесть фиксированные взносы за 2024 год


Опрос
Будет ли у вас новогодний корпоратив в этом году?

Как работать с долгами контрагентов: резервы, претензии, взыскание, списание безнадежных долгов

10 декабря 10:30–13:30 (МСК)
Варианты участия
Вебинар, прямой эфир
Прямой эфир, живое общение с лектором
Вебинар, запись
Доступ к видеозаписи и материалам
Лектор
Ведет вебинар
Евгения Филимонова
главный редактор журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар
VK Одноклассники Youtube Zen Telegram

Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн» © 2012–2024 г. Зарегистрировано в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014. Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения издательства «Главная книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru

Нужное Нужное