Главная Бухгалтерские консультации → Налог на профессиональный доход
Бухгалтерская консультация:
актуально на 11 января 2024 г.

Налог на профессиональный доход Просмотры1050

Налог на профессиональный доход (НПД) – это налог, который платят самозанятые граждане со своих доходов. Изначально система налогообложения в виде НПД была введена лишь в нескольких регионах в качестве эксперимента. Сегодня же НПД действует на всей территории РФ, и ближайшие 5 лет отменять его не планируют. То есть по 31 декабря 2028 года НПД можно будет применять (ч. 2 ст. 1 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ – далее Закона N 422-ФЗ). 

Налог на самозанятых граждан зависит от двух величин – суммы дохода и ставки налога.

Величина налоговой ставки зависит от того, кто заплатил самозанятому за его работу или услугу (ст. 10 Закона N 422-ФЗ):

  • 4% – если самозанятому поступила оплата от физлиц;
  • 6% – если деньги поступили от организаций и/или предпринимателей.

То есть самозанятому нужно точно знать, в каком качестве выступает его покупатель или заказчик – представителя организации (ИП), предпринимателя либо обычного человека.

О том, почему выгодно работать с самозанятым, рассказывает ведущий эксперт журнала "Главная книга" Елена Шаронова.

Посмотреть целиком вебинар "Работа с самозанятыми: плюсы и минусы, риски и как их избежать"

Налоговый вычет для самозанятых

Налоговый вычет для самозанятых – это сумма в 10 000 руб., которая уменьшает налог (ч. 1 ст. 12 Закона № 422-ФЗ). Пока действует вычет, самозанятые уплачивают налог в размере:

  • 3% вместо 4% – с сумм оплаты от физлиц;
  • 4% вместо 6% – с доходов от организаций и ИП.

И так ежемесячно до тех пор, пока суммарно вычет не достигнет 10 000 руб.

Вычет предоставляется только один раз – с начала применения режима и до исчерпания всей его суммы.

То есть если человек, будучи самозанятым, использует весь вычет и уйдет с режима, а потом опять на него вернется, вычета уже не будет. Но если до ухода вычет был «выбран» не полностью, то после возвращения на режим остаток вычета будет предоставлен (ч. 3 ст. 12 Закона N 422-ФЗ).

При расчете налога для самозанятых ИФНС сама учитывает вычет, специально ничего высчитывать не надо (ч. 4 ст. 12 Закона N 422-ФЗ).

Пример. Как платить налог самозанятому

Человек зарегистрировался в качестве самозанятого и получил за месяц доход в размере 40 000 руб. от физических лиц. Налог с этой суммы (без налогового вычета для самозанятых) составил бы 1600 руб. (40 000 руб. х 4%). Но применяется налоговый вычет, поэтому налог составит 1200 руб. (40 000 х 3%). Сам вычет за указанный месяц равен 400 руб. (1600 руб. – 1200 руб.). Остаток неиспользованного вычета – 9600 руб. (10 000 руб. - 400 руб.). В следующем месяце при схожих обстоятельствах налог также будет уменьшен на часть вычета. 

И дальше самозанятый будет платить налог на профессиональный доход в меньшей сумме (с учетом оставшегося вычета) до тех пор, пока не исчерпается вся сумма налогового вычета в размере 10 000 руб.

Налог на самозанятых граждан

Сразу скажем, налогообложение самозанятых граждан в 2024 г., как и ранее, предельно простое и комфортное. Чем и объясняется популярность этого налогового режима. Предположим, вы получили деньги за работу. И неважно как: наличными, переводом на карту либо по платежному поручению на банковский счет. Тогда в приложении «Мой налог» вы формируете на сумму дохода чек. Сведения о ваших доходах из этих чеков попадают к налоговикам. Они высчитывают общую сумму доходов за месяц и определяют налог. 

Налог уплачивается по итогам каждого месяца. Не позднее 12-го числа следующего месяца в вашем приложении «Мой налог» появляется уведомление с суммой налога и всеми необходимыми реквизитами. Заплатить налог надо не позднее 28-го числа. Если расчетная сумма налога составлит менее 100 руб., то заплатить его можно будет вместе с налогом за следующий месяц (ч. 1, 2, 3, 6 ст. 11 Закона N 422-ФЗ).

Кстати, можно настроить приложение «Мой налог» таким образом, чтобы налог списывался автоматически с вашего счета (ч. 5 ст. 11 Закона N 422-ФЗ).


Печать
Добавить в «Нужное»

Материалы по теме

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.

Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.



3 ПРИЧИНЫ УВЕЛИЧЕНИЯ ВЗНОСОВ ДЛЯ МСП: две традиционные и одна не очень
ШЛИФОВКА СВЯЗКИ «УСН — НДС»: станет ли легче работать в 2025 году
НАЛОГОВЫЕ ПЕНИ И ПОПРАВКИ В ЕНП-2025: что еще изменили законодатели
ИП НА «ДОХОДНО-РАСХОДНОЙ» УСН: как учесть фиксированные взносы за 2024 год


Опрос
Будет ли у вас новогодний корпоратив в этом году?

Как работать с долгами контрагентов: резервы, претензии, взыскание, списание безнадежных долгов

10 декабря 10:30–13:30 (МСК)
Варианты участия
Вебинар, прямой эфир
Прямой эфир, живое общение с лектором
Вебинар, запись
Доступ к видеозаписи и материалам
Лектор
Ведет вебинар
Евгения Филимонова
главный редактор журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар
VK Одноклассники Youtube Zen Telegram

Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн» © 2012–2024 г. Зарегистрировано в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014. Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения издательства «Главная книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru

Нужное Нужное