Главная → Бухгалтерский форум → Расчет НДПИ

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 06 октября 2020 г.

Расчет НДПИ

ID-3f4479aedc

Посетитель

0 баллов

06 октября 2020 г. в 09:29

Если ЗАО добывает глину с апреля по октябрь ежегодно. Субсидии никакие не получает. После добычи складывает в запасник и производит доработку глины до нужного состояния. Работает на УСН. Решили продать глину доработанную в феврале. Сделка не между взаимозависимыми. Можем ли мы продолжать считать НДПИ исходя из расчетной стоимости добытых полезных ископаемых?

Отмена

Ответы и обсуждение

ID-aef281ab66

Эксперт РИЦ

0 баллов

06 октября 2020 г. в 11:06

Ключевой показатель для расчета НДПИ — налоговая база. Определение налоговой базы по НДПИ, исходя из расчетной стоимости, производится в случае, когда отсутствует реализация добытых полезных ископаемых. Перечень расходов, которые должны быть учтены при определении расчетной стоимости, а также методика расчета закреплены в п. 4 ст. 340 НК РФ. В налоговую базу по НДПИ включается не стоимость тех полезных ископаемых, которые были реализованы в соответствующем налоговом периоде, а стоимость тех,

Отмена

ID-aef281ab66

Эксперт РИЦ

0 баллов

06 октября 2020 г. в 11:06

, которые были добыты в налоговом периоде, исходя из цен реализации и количества добытых полезных ископаемых. Это одно из отличий налога на добычу полезных ископаемых от иных налогов, расчет налоговой базы для которых непосредственно связан со стоимостью реализованных товаров. Исходя из сути вопроса: в феврале прошла реализация полезного ископаемого, НДПИ за добычу которого уже был уплачен в периоде добычи. Поскольку добыча в феврале не производилась – обязанность по уплате налога отсутствует

Отмена

ID-aef281ab66

Эксперт РИЦ

0 баллов

06 октября 2020 г. в 11:07

В дальнейшем, при возобновлении работ по добыче и при отсутствии реализации, организации следует определять налоговую базу на основе расчетной стоимости добытого полезного ископаемого. Однако фискальные органы считают иначе: по мнению Минфина России, изложенному в Письме от 24.04.2006 N 03-07-01-04/09 и Письме от 08.08.2013 N 03-06-05-01/32003, применение в данной ситуации расчетной стоимости добытого полезного ископаемого для целей определения налоговой базы неправомерно. Не исключено, что

Отмена

ID-aef281ab66

Эксперт РИЦ

0 баллов

06 октября 2020 г. в 11:07

применение расчетной стоимости в периоде добычи может повлечь судебные разбирательства между организацией и налоговыми органами.

Ответить