Корректировка авансов по УСН в связи с ошибкой
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Корректировка авансов по УСН в связи с ошибкой

23 ноября 2020
16:57
desna-med
Посетитель
Добрый день! Авансовый платеж по УСН (доходы минус расходы) оплачен, но выявлена ошибка, вследствие чего уменьшена налоговая база. Как быть?
26 ноября 2020
10:49
Консультант ГК

Если мы правильно поняли ваш вопрос, то после того, как вы заплатили авансовый платеж за 3 квартал, вы нашли у себя ошибку. В результате исправления ошибки налоговая база по УСН была уменьшена. То есть, авансовый платеж вы переплатили.  В этом случае действуйте так.
По итогам года рассчитайте налог в обычном порядке и минимальный налог при УСН, сравните их (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Отразите в декларации правильные суммы авансов и налога.
Если минимальный налог получился больше, чем обычный, значит за год заплатите минимальный налог. Разницу, которая у вас получилась между минимальным налогом и обычным налогом, вы cможете учесть в расходах за следующие годы.
Уплаченные авансовые платежи будут зачтены в счет налога или минимального налога, вам надо будет лишь доплатить разницу между налогом (минимальным налогом) и уже уплаченными авансами.
Если окажется, что авансов вы заплатили больше, чем сумма минимального/обычного налога, то доплачивать вообще ничего не придется. А возникшую переплату можно потом зачесть или вернуть (ст. 78 НК РФ).

Ответить
ОПРОС
По каким тарифам вы платите страховые взносы?
По пониженным как субъект МСП (15%)
По пониженным как IT – компания (7,6%)
По пониженным как некоммерческая организация на УСН (20%)
По пониженным как другой страхователь (ст. 427 НК)
По общим тарифам (30%)
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
июль 2020 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

4.25%
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
РеспектЮ-Софт
ИНФОРМАЦИЯ ПАРТНЕРОВ
Информации в данный момент нет
Нужное