Как заполняется 6-НДФЛ за I квартал 2023 года

Так, в разделе 1 в полях 021 - 024 указывается сумма исчисленного и удержанного НДФЛ, подлежащая уплате по соответствующему сроку перечисления отчетного периода. Применительно к I кварталу сроки такие (п. 3.2 Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@):

- поле 021 – с 01.01.2023 по 22.01.2023;

- поле 022 – с 23.01.2023 по 22.02.2023;

- поле 023 – с 23.02.2023 по 22.03.2023;

- поле 024 – не заполняется.

Поля 031 и 032 раздела 1 заполняются за последние три месяца соответствующего отчетного периода. При этом в поле 031 отражается дата возврата НДФЛ физлицу налоговым агентом, а в поле 032 - сумма НДФЛ, возвращенная налоговым агентом физлицу в указанную в поле 031 дату.

В частности, в полях 031 и 032 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2023 года указываются дата возврата налога и сумма налога за период с 01.01.2023 по 31.03.2023.

Что касается раздела 2, то он заполняется нарастающим итогом с начала года.

То есть в полях 110, 140 и 160 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал указываются обобщенные по всем физлицам суммы начисленного и фактически полученного дохода и исчисленного НДФЛ, а также общая сумма удержанного НДФЛ за период с 01.01.2023 по 31.03.2023.

Обратите внимание, что, если налоговый агент выплачивал физлицам в течение налогового (отчетного) периода доходы, облагаемые по разным ставкам, раздел 2 заполняется для каждой из ставок налога.

Напомним, что сдать 6-НДФЛ за I квартал нужно не позднее 25 апреля.

Источник: Письмо ФНС от 11.04.2023 № БС-4-11/4420@

Материалы по теме

6-НДФЛ за I квартал 2023 года: заполняем по-новому

Вручили выигрыш физлицу — исполните обязанности налогового агента по НДФЛ

Изменения-2023: расставляем точки над i в спорных вопросах

Последние новости