Что нужно сделать бухгалтеру с 21 по 25 июля
На следующей неделе забот у бухгалтеров будет с избытком. Наши бухгалтерские напоминания помогут вам не забыть ни об одном важном деле и в срок сдать обязательную отчетность.
21 июля
Исполнить «импортные» НДС-обязанности
Организации и ИП, импортирующие товары из стран ЕАЭС, должны сдать декларацию по косвенным налогам за июнь и заплатить ввозной НДС за этот период.
Отправить журнал учета счетов-фактур
Сдать журнал учета счетов-фактур за II квартал должны те спецрежимники и освобожденные от НДС фирмы и ИП, которые не являются налоговыми агентами по НДС и при этом выставляют/получают счета-фактуры в рамках деятельности в интересах другого лица.
Подтвердить законность работы без НДС
Всем, у кого 30.06.2025 закончились 12 месяцев освобождения от НДС по абз. 1 п. 1 ст. 145 НК, нужно сдать в свою инспекцию выписки из:
- баланса с указанием выручки за весь период освобождения (из книги учета доходов и расходов – для ИП);
- книги продаж за весь период освобождения.
Если вообще не сдать эти документы, будет считаться, что вы утратили право на освобождение с первого месяца его применения. Тогда НДС за прошедшие 12 месяцев надо будет восстановить и перечислить в бюджет с уплатой пеней и штрафов.
Этот же срок установлен и для уведомления о том, будете ли вы пользоваться освобождением следующие 12 месяцев (начиная с июля 2025 г.). Но даже если не сообщить ИФНС о том, что вы остаетесь на освобождении еще на год, она не вправе отказать вам в его продлении (п. 2 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33).
25 июля
Направить уведомление по ЕНП
Сейчас нужно представить уведомление в отношении:
- НДФЛ за период с 1 по 22 июля, в поле 5 – код 33/01;
- авансов за II квартал (полугодие) по налогу на имущество организаций, земельному и транспортному налогам, в полях 5 – код 34/02;
- налога при УСН за полугодие, в поле 5 – код 34/02;
- НДФЛ у ИП (за себя) за полугодие, в поле 5 – код 31/04.
Уведомление по страховым взносам и по налогу на прибыль с дивидендов и с доходов нерезидентов за июнь сдавать не нужно, поскольку эти данные должны быть отражены в соответствующей отчетности за полугодие. По аналогичной причине не требуется и уведомление по туристическому налогу.
Сдать 6-НДФЛ
При заполнении расчета 6-НДФЛ за полугодие нужно учесть новую позицию ФНС по выделению РК и ПН из среднего заработка, подробно об этом – в ГК, 2025 № 14. Также вам может пригодиться наша статья с ответами на НДФЛ-вопросы читателей в том же номере ГК.
Представить РСВ
При своевременной подаче РСВ за полугодие персонифицированные сведения за июнь можно не сдавать.
Направить в СФР форму ЕФС-1
Нужно сдать ЕФС-1:
- с подразделом 1.1 подраздела 1, т.е. со сведениями о кадровых мероприятиях за июнь. При приеме на работу, увольнении и заключении/прекращении ГПД сведения нужно сдавать не позднее следующего рабочего дня;
- с разделом 2, т.е. отчетность по взносам на травматизм за полугодие.
С 1 июля СФР начал поэтапный перевод приема отчетности на Единую цифровую платформу (ГИС ЕЦП). После перехода всем, кроме руководителя, для подписания электронных документов организации потребуется личная УКЭП и машиночитаемая доверенность, подробнее – в ГК, 2025 № 14.
Отчитаться по налогу на прибыль за полугодие/за июнь
Компании, уплачивающие только ежеквартальные авансы, а также те, кто платит ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала, сдают декларацию за полугодие.
А организации, перечисляющие авансы исходя из фактически полученной прибыли, - декларацию за январь-июнь.
Составить налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов, который также подается не позднее 25 июля, вам поможет статья в ГК, 2025 № 14.
Отчитаться по НДС за II квартал
Плательщики НДС и налоговые агенты должны сдать декларацию за II квартал.
Памятка по сдаче декларации по НДС на УСН – на нашем сайте.
Не повторяйте ошибок, допущенных плательщиками УСН при сдаче декларации по НДС за I квартал.
Отчитаться об операциях с прослеживаемыми товарами
Сдать отчет за II квартал должны:
- неплательщики НДС — применявшие ПСН или освобождение от НДС по ст. 145 НК;
- плательщики НДС – только в отношении операций с прослеживаемыми товарами, которые не отражаются в НДС-декларации.
Если операций с прослеживаемыми товарами во II квартале у вас не было, отчет сдавать не нужно.
Сдать декларацию по туристическому налогу
Настало время представить декларацию по турналогу за II квартал.
Перечислить налог по АУСН за июнь
Сумму налога к уплате возьмите из уведомления инспекции в личном кабинете налогоплательщика. Если вы уполномочили на перечисление налога свой банк и дали инспекции соответствующее согласие, то уведомление она должна была отправить и банку.
Передать сведения по АУСН
Если вы оставили за собой функции налогового агента по НДФЛ, то дополнительно должны передать через ЛКН следующие сведения за период с 23 июня по 22 июля:
- о суммах и видах выплаченных доходов (как облагаемых, так и не облагаемых НДФЛ);
- о суммах стандартных и профессиональных вычетов;
- об исчисленных, удержанных и перечисленных суммах НДФЛ по каждому физлицу с указанием персональных данных;
- о суммах выплат и иных вознаграждений, облагаемых и не облагаемых взносами по ст. 422 НК по каждому физлицу с указанием персональных данных.
Утратившим во II квартале право на УСН – сдать декларацию
Для вас налоговый период по УСН, начавшийся 01.01.2025, завершен досрочно – 31.03.2025, и по его итогам нужно сдать декларацию.
Рассчитывать все налоги по ОСН вы должны начиная с 1 апреля 2025 г.