Декларация и уплата НДС за 2 кв. при УСН: главное за 5 минут 1144

Кто и когда сдает

Все организации и ИП на УСН, начисляющие НДС по пониженным – 5 или 7 % –  или обычным – 10 или 20 % –  ставкам, сдают декларацию по НДС.

Упрощенцы, освобожденные от НДС, подают декларацию только в двух случаях –   если выставили счет-фактуру с НДС или при исполнении обязанностей налогового агента по НДС.

Декларацию за 2 квартал надо сдать не позднее 25.07.2025.

Что заполнять

Форма декларации и инструкция по ее заполнению утверждены Приказом ФНС от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@

Все плательщики НДС обязательно заполняют титульный лист, разделы 1, 3, 9.

Раздел 8 со сведениями из книги покупок заполняют упрощенцы, применявшие вычеты.

Раздел 7 надо заполнить, только если во 2 квартале были любые не облагаемые НДС операции.

Раздел 2 включают в декларацию упрощенцы - налоговые агенты по НДС.

Упрощенцы, освобожденные от налога, выставившие в 2 квартале счет-фактуру с выделенным НДС, заполняют раздел 12.

Как заполнять при ставках НДС 5% или 7%

Большинство строк декларации заполнит программа.  В разделы 8 и 9 она перенесет данные книг покупок и продаж. В разделе 3, где приводится расчет налога по облагаемым операциям, для пониженных ставок есть специальные строки:

- строка 021 для ставки 7 процентов

- строка 022 для ставки 5 процентов

- строки 033 и 034 для расчетных ставок 7/107 и 5/105

Ввозной и входной НДС в разделах 3 и 8 не показывают, так как его нельзя предъявить к вычету.

Вычет НДС с аванса после отгрузки отражают в строках 170 и 190 раздела 3 и в разделе 8.

Штраф за несдачу декларации

Упрощенцев, ставших плательщиками НДС во 2 квартале 2025 г., не оштрафуют за опоздание с подачей декларации за этот квартал. Однако затягивать с подачей декларации не стоит, ведь именно в ней рассчитывается сумма налога к уплате.

Когда и сколько платить

НДС, исчисленный к уплате за 2 квартал 2025 г., надо перечислить тремя равными долями не позднее 28 июля, 28 августа и 29 сентября 2025 г.

Подавать уведомление об исчисленной сумме налога не нужно – инспекторы ее возьмут из декларации.

В наших типовых ситуациях вы найдете примеры заполнения декларации по НДС за 2 квартал 2025г.  по ставкам 20% и 5%

Всё об НДС при УСН с примерами, образцами документов и наглядными схемами вебинаре на нашем сайте

На этом на сегодня всё. Надеемся, что сложностей с заполнением декларации по НДС у вас не будет. Всего доброго и до встречи через неделю!

Пройти тест