Главная → Бухгалтерский форум → Автомобиль в лизинг бухгалтерский …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 11 декабря 2014 г.

Автомобиль в лизинг бухгалтерский и налоговый учет

Посетитель

0 баллов

11 декабря 2014 г. в 07:04

ООО на ОСНО. Нами по договору лизинга был приобретен грузовой тягач в мае 2012г. сроком на 4 года (до 2016г.) с правом последующего приобретения права собственности. ТС поставлено на баланс лизингополучателя в бух.учете по стоимости всех лизинговых платежей по договору в сумме 4 878 360 руб. без НДС (5 756 465 - 878 105 (НДС18%)); в нал.учете по стоимости затрат лизингодателя на приобретение ТС в сумме 3 457 627руб без НДС. Сумма оплаченных лизинговых платежей за период с мая 2012г. по май 2014г. составила 3 469 912 с НДС. Оставшаяся сумма лизинговых платежей по договору лизинга 2 286 553 руб с НДС (5 756 465 - 3 469 912). В июне лизингодателем был расторжен договор лизинга и был оформлен выкуп ТС по договору купли-продажи ТС в сумме 2 326 553 руб с НДС. Мы выкупили ТС. В дальнейшем ТС нами было продано. Каким образом в данном случае мы (лизингополучатель) должны учесть ТС и выкуп ТС как в бух.учете так и в нал.учете? Какая себестоимость будет у ТС при его продаже из чего она сложится? Какими проводками и суммами правильно оформить?

ООО на ОСНО. Нами по договору лизинга был приобретен грузовой тягач в мае 2012г. сроком на 4 года (до 2016г.) с правом последующего приобретения права собственности. ТС поставлено на баланс лизингополучателя в бух.учете по стоимости всех лизинговых платежей по договору в сумме 4 878 360 руб. без НДС (5 756 465 - 878 105 (НДС18%)); в нал.учете по стоимости затрат лизингодателя на приобретение ТС в сумме 3 457 627руб без НДС.
Сумма оплаченных лизинговых платежей за период с мая 2012г. по май 2014г. составила 3 469 912 с НДС. Оставшаяся сумма лизинговых платежей по договору лизинга 2 286 553 руб с НДС (5 756 465 - 3 469 912). В июне лизингодателем был расторжен договор лизинга и был оформлен выкуп ТС по договору купли-продажи ТС в сумме 2 326 553 руб с НДС. Мы выкупили ТС. В дальнейшем ТС нами было продано. Каким образом в данном случае мы (лизингополучатель) должны учесть ТС и выкуп ТС как в бух.учете так и в нал.учете? Какая
себестоимость будет у ТС при его продаже из чего она сложится? Какими проводками и суммами правильно оформить?

Отмена

Ответы и обсуждение

0 баллов

11 декабря 2014 г. в 07:04

Наша конференция посвящена налоговому учету, поэтому разберем, как отразить вашу ситуацию в учете для целей налогообложения прибыли.
При расторжении договора лизинга никаких доходов/расходов отражать не требуется. Однако с месяца, следующего за месяцем возврата имущества, вы как лизингополучатель должны прекратить начисление амортизации по предмету лизинга.
При дальнейшем выкупе грузового тягача по отдельному договору его новая стоимость будет определяться по общим правилам, предусмотренным в налоговом учете для основных средств (товаров – если вы его сами после выкупа не использовали, сразу хотели продать).
Таким образом, в случае, если у вас не было каких-либо иных затрат, связанных с выкупом тягача, то:
(если) вы учли его после выкупа сразу как товар, его покупная стоимость составила 1971655,08 руб. (2 326 553 руб. за минусом НДС). И на эту стоимость вы можете уменьшить базу по налогу на прибыль при продаже тягача;
(если) вы учли тягач после выкупа как основное средство (с первоначальной стоимостью 1971655,08 руб.), использовали его в своих целях, начисляли амортизацию, то при продаже вы сможете уменьшить свои доходы на остаточную стоимость тягача.

Наша конференция посвящена налоговому учету, поэтому разберем, как отразить вашу ситуацию в учете для целей налогообложения прибыли.     При расторжении договора лизинга никаких доходов/расходов отражать не требуется. Однако с месяца, следующего за месяцем возврата имущества, вы как лизингополучатель должны прекратить начисление амортизации по предмету лизинга. При дальнейшем выкупе грузового тягача по отдельному договору его новая стоимость будет определяться по общим правилам, предусмотренным в налоговом учете для основных средств (товаров – если вы его сами после выкупа не использовали, сразу хотели продать).     Таким образом, в случае, если у вас не было каких-либо иных затрат, связанных с выкупом тягача, то: (если) вы учли его после выкупа сразу как товар, его покупная стоимость составила 1971655,08 руб. (2 326 553 руб. за минусом НДС). И на эту стоимость вы можете уменьшить базу по налогу на прибыль при продаже тягача; (если) вы учли тягач после выкупа как основное средство (с первоначальной стоимостью 1971655,08 руб.), использовали его в своих целях, начисляли амортизацию, то при продаже вы сможете уменьшить свои доходы на остаточную стоимость тягача.

Отмена

Ответить

Рейтинг знатоков за последний месяц

Людмила

140 баллов

ID-d9edfd0c57

10 баллов

ЛучСвета

10 баллов

Опрос

Практикуется ли в вашей фирме (ИП) наставничество?

НОВОЕ

Новогодние расходы

Ключевая ставка в 2025 г.

Поправки по НДФЛ с 2026 г. для налоговых агентов

Налоговые поправки для организаций и предпринимателей на УСН с 2026 г.

Как оплачивается больничный лист в 2026 году

Страховые взносы: изменения – 2026 для работодателей

Налоговые изменения для предпринимателей на патенте в 2026 г.

Налоговые изменения-2026 для организаций и ИП, занимающихся розничной торговлей

ПОЛЕЗНОЕ

График отпусков на 2026 год

Как отдыхаем на Новый 2026 год

Cроки уплаты налогов и взносов в 2026 году

Cроки сдачи отчетности-2026

Производственный календарь на 2026 г. (пятидневка)

Производственный календарь на 2026 год (шестидневка)

КБК на 2025 год

Свежий номер журнала «Главная книга»

Подкаст: новости за 5 минут

Cроки сдачи отчетности-2025

Cроки уплаты налогов и взносов в 2025 г.

Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам

Производственный календарь на 2025 г. (пятидневка)

Производственный календарь на 2025 г. (шестидневка)

Не пропустите!

Осталось 6 дней!

Налог при АУСН за ноябрь 2025 г.

Персонифицированные сведения о физлицах за ноябрь 2025 г.

Уведомление об исчисленных суммах налогов за декабрь 2025 г.

Осталось 10 дней!

Налог на прибыль (ежемесячные авансы) платеж по 3 сроку за 2025 г.

Взносы в ИФНС в совокупном фиксированном размере «за себя» (ИП) за 2025 г.

Взносы в ИФНС по единому тарифу с выплат работникам за ноябрь 2025 г.

НДС 3 платеж за 3 квартал 2025 г.

НДФЛ с выплат работникам, удержанный за период с 1 по 22 декабря 2025 г.

Календарь на рабочий стол