Главная → Бухгалтерский форум → До какого числа подать …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 30 июня 2023 г.

До какого числа подать заявление о зачете, чтобы зачесть взносы ИП в уменьшение УСН за 2 квартал 2023

ID-195bf97135

Посетитель

300 баллов

28 июня 2023 г. в 17:53

Добрый день. ИП на УСН «доходы», сотрудников нет. Доход за первое полугодие 2023 года превысил 300 тыс.руб. В июне 2023 г. ИП оплатил на ЕНС фиксированные страховые взносы за 2 квартал 2023г. и 1% от суммы превышения 300 тыс.руб. До какого числа надо подать заявление о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате взносов, чтобы воспользоваться правом на вычет при расчете налога УСН за 2 квартал 2023г.

Отмена

Ответы и обсуждение

Консультант ГК

Издательство «Главная книга»

30 июня 2023 г. в 17:05

По правилам НК, у налоговиков есть один рабочий день после дня подачи заявления, чтобы провести зачет (п. 5 ст. 78 НК РФ). На практике налоговики обещали зачитывать ЕНП в счет взносов по дате подачи заявления на зачет – такая информация есть в разделе «Ответы на часто задаваемые вопросы» на сайте ФНС по тематике ЕНС. Вот выдержка из ответа:
«1. Для уменьшения авансового платежа по УСН за 1 квартал 2023 года нужно просто перечислить в 1 квартале 2023 года денежные средства в счет уплаты страховых взносов с указанием КБК ЕНП, которые сформируют положительное сальдо ЕНС, в размере, достаточном для уплаты взносов.
2. Затем не позднее 31.03.2023 необходимо подать в налоговый орган Заявление о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных страховых взносов».
Таким образом, при наличии положительного ЕНС-сальдо в соответствующем уменьшению размере заявление о зачете ЕНП в счет предстоящей обязанности по уплате взносов надо подать не позднее 30.06.
По возможности, конечно, лучше подавать заявление раньше, чем в последний день отчетного периода по УСН.
Кстати, в другом варианте ФНС предлагает уменьшать налог при УСН на взносы просто при наличии на ЕНС положительного сальдо в сумме, достаточной для уплаты взносов, учитываемых в расчете налога (Письмо ФНС от 25.04.2023 № СД-4-3/5326@).

По правилам НК, у налоговиков есть один рабочий день после дня подачи заявления, чтобы провести зачет (п. 5 ст. 78 НК РФ). На практике налоговики обещали зачитывать ЕНП в счет взносов по дате подачи заявления на зачет – такая информация есть в разделе «Ответы на часто задаваемые вопросы» на сайте ФНС по тематике ЕНС. Вот выдержка из ответа: 
«1. Для уменьшения авансового платежа по УСН за 1 квартал 2023 года нужно просто перечислить в 1 квартале 2023 года денежные средства в счет уплаты страховых взносов с указанием КБК ЕНП, которые сформируют положительное сальдо ЕНС, в размере, достаточном для уплаты взносов. 
2. Затем не позднее 31.03.2023 необходимо подать в налоговый орган Заявление о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных страховых взносов». 
Таким образом, при наличии положительного ЕНС-сальдо в соответствующем уменьшению размере заявление о зачете ЕНП в счет предстоящей обязанности по уплате взносов надо подать не позднее 30.06. 
По возможности, конечно, лучше подавать заявление раньше, чем в последний день отчетного периода по УСН. 
Кстати, в другом варианте ФНС предлагает уменьшать налог при УСН на взносы просто при наличии на ЕНС положительного сальдо в сумме, достаточной для уплаты взносов, учитываемых в расчете налога (Письмо ФНС от 25.04.2023 № СД-4-3/5326@).

Отмена

Ответить