Главная → Бухгалтерский форум → Выплата вознаграждения по лицензионному …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 07 февраля 2024 г.

Выплата вознаграждения по лицензионному договору наследнику автора

Elen2024

Посетитель

0 баллов

05 февраля 2024 г. в 12:05

С автором заключен лицензионный дог. о предоставлении исключит. права использования произведения(книга). Автор умер. Выплачиваем авторское вознаграждение наследнику автора, вступившему в наследство (оформлено у нотариуса). Наследник – гражданин Австрии (постоянно проживает в Австрии, в Россию не въезжал, есть СНИЛС). Облагается ли данная выплата НДФЛ и страховыми взносами и в полном ли объеме? Необходимо ли заключать с наследником новый лиценз. договор или можно произвести выплату по старому?

Отмена

Ответы и обсуждение

Консультант ГК

Издательство «Главная книга»

07 февраля 2024 г. в 18:09

На основании п. 1 ст. 1283 Гражданского кодекса РФ исключительное право на произведение переходит по наследству. После принятия наследства наследники автора становятся правообладателями исключительных прав на его произведения и могут самостоятельно заключать в отношении них договоры, предусмотренные ст. ст. 1285 - 1287 ГК РФ. Таким образом, выплаты по старому договору, не полученному автором при жизни, можно выплатить наследникам в порядке наследования.
Страховые взносы. Не образуют объект обложения страховыми взносами выплаты по договорам, заключенным с правообладателями, не являющимися авторами, - в т.ч. с наследниками авторов (письма Минфина от 09.06.2021 N 03-15-06/45396, от 17.12.2020 N 03-15-05/110993). Предметом таких договоров является не выполнение работ или оказание услуг, а передача имущественных прав.
НДФЛ. К доходам от источников в Российской Федерации относятся доходы, полученные от использования в Российской Федерации авторских или иных смежных прав, которые подлежат налогообложению на территории РФ (подп. 3 п. 1 ст. 208 НК РФ). Каких-то исключений не предусмотрено (в том числе и п.18 ст.217 НК РФ). Так что доходы, выплачиваемые в конкретной ситуации наследникам, должны по общему правилу облагаться НДФЛ.
При этом установлена ставка налога 30% в отношении таких доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ (п. 3 ст. 224 НК РФ).
С европейскими странами СИДН (СОИДН) приостановлены начиная с 08.08.2023. Поэтому не надо ориентироваться на соглашение между РФ и Австрией (Указ Президента от 08.08.2023 № 585). Удерживайте НДФЛ по ставке 30%.
Дальнейшее использование имущественных прав надо оформить новым договором с наследником автора.

На основании п. 1 ст. 1283 Гражданского кодекса РФ исключительное право на произведение переходит по наследству. После принятия наследства наследники автора становятся правообладателями исключительных прав на его произведения и могут самостоятельно заключать в отношении них договоры, предусмотренные ст. ст. 1285 - 1287 ГК РФ. Таким образом, выплаты по старому договору, не полученному автором при жизни, можно выплатить наследникам в порядке наследования. 
Страховые взносы. Не образуют объект обложения страховыми взносами выплаты по договорам, заключенным с правообладателями, не являющимися авторами, - в т.ч. с наследниками авторов (письма Минфина от 09.06.2021 N 03-15-06/45396, от 17.12.2020 N 03-15-05/110993). Предметом таких договоров является не выполнение работ или оказание услуг, а передача имущественных прав. 
НДФЛ. К доходам от источников в Российской Федерации относятся доходы, полученные от использования в Российской Федерации авторских или иных смежных прав, которые подлежат налогообложению на территории РФ (подп. 3 п. 1 ст. 208 НК РФ). Каких-то исключений не предусмотрено (в том числе и п.18 ст.217 НК РФ). Так что доходы, выплачиваемые в конкретной ситуации наследникам, должны по общему правилу облагаться НДФЛ. 
При этом установлена ставка налога 30% в отношении таких доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ (п. 3 ст. 224 НК РФ). 
С европейскими странами СИДН (СОИДН) приостановлены начиная с 08.08.2023. Поэтому не надо ориентироваться на соглашение между РФ и Австрией (Указ Президента от 08.08.2023 № 585). Удерживайте НДФЛ по ставке 30%. 
Дальнейшее использование имущественных прав надо оформить новым договором с наследником автора.

Отмена

Ответить

Рейтинг знатоков за последний месяц

ID-7496db5c30

100 баллов

Людмила

30 баллов

Опрос

Как вы считаете, снижение лимита доходов при УСН в целях уплаты НДС привело к увеличению числа компаний (ИП), дробящих свой бизнес?

Вебинары

Вся правда о камеральных проверках: судебная практика и стратегия поведения

13 мая 10:30–12:30 (МСК)

Варианты участия

Прямой эфир, живое общение с лектором

Доступ к видеозаписи и материалам

Ведет вебинар

Евгения Михайловна Филимонова

главный редактор журнала «Главная книга»

Регистрация на вебинар

НОВОЕ

Новые льготы для малого бизнеса

Как физлицу добиться списания старой налоговой задолженности

Вся правда о премиях: важная информация и для работников, и для работодателей

НДФЛ с дивидендов в 2026 году: ставка и отражение в отчетности

Способы защиты трудовых прав

План и цель командировки: примеры

Что нужно знать о работе вахтовым методом

Эквайринг: проводки в бухучете

ПОЛЕЗНОЕ

Cроки уплаты налогов и взносов в 2026 году

Cроки сдачи отчетности-2026

Производственный календарь на 2026 г. (пятидневка)

Производственный календарь на 2026 год (шестидневка)

КБК на 2026 год

Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам

Свежий номер журнала «Главная книга»

Подкаст: новости за 5 минут

Не пропустите!

Осталось 4 дня!

Налог при АУСН за март 2026 г.

Декларация по НДС за 1 квартал 2026 г.

Декларация по налогу на прибыль (ежеквартально) за 1 квартал 2026 г.

Декларация по н/прибыль (в качестве налогового агента) за 1 квартал 2026 г.

Декларация по налогу при УСН (ИП) за 2025 г.

Декларация о доходах, полученных от источников за пределами РФ за 1 квартал 2026 г.

Расчет о суммах выплаченных иностранцам доходов (ежеквартально) за 1 квартал 2026 г.

Расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2026 г.

Расчет по страховым взносам в ИФНС за 1 квартал 2026 г.

Отчет по операциям с товарами, подлежащими прослеживаемости за 1 квартал 2026 г.

Персонифицированные сведения о физлицах за март 2026 г.

ЕФС-1 (сведения о взносах на травматизм) за 1 квартал 2026 г.

Уведомление об исчисленных суммах налогов за апрель 2026 г.

Декларация по туристическому налогу за 1 квартал 2026 г.

Осталось 5 дней!

Налог при УСН (ИП) за 2025 г.

Взносы в ИФНС по единому тарифу с выплат работникам за март 2026 г.

Земельный налог (для организаций) за 1 квартал 2026 г.

НДС 1 платеж за 1 квартал 2026 г.

НДФЛ (ИП) за 1 квартал 2026 г.

НДФЛ с выплат работникам, удержанный за период с 1 по 22 апреля 2026 г.

Налог на имущество организаций за 1 квартал 2026 г.

Налог на прибыль (ежемесячные авансы) доплата за 1 квартал 2026 г.

Налог на прибыль (ежемесячные авансы) платеж по 1 сроку за полугодие 2026 г.

Налог при УСН (ИП) за 1 квартал 2026 г.

Налог при УСН (организации) за 1 квартал 2026 г.

Транспортный налог за 1 квартал 2026 г.

Туристический налог за 1 квартал 2026 г.

Календарь на рабочий стол