Главная → Бухгалтерский форум → Как заполнить отпускные в …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 27 января 2016 г.

Как заполнить отпускные в 6-НДФЛ

Посетитель

0 баллов

27 января 2016 г. в 10:39

Добрый день. Подскажите, пожалуйста, до какой даты работодатель обязан перечислить сумму НДФЛ в соответствии с правилами 2016 года в следующей ситуации: 28 января 2016 года перечислены отпускные за период с 1 февраля 2016 по 14 февраля 2016. При этом начисление (принятие в расходах) суммы данных отпускных в бухгалтерском и налоговом учете производится в феврале 2016 года (01.02.2016), а перечисление, соответственно, производится за 3 календарных дня до начала отпуска, то есть в январе 2016 года (28.01.2016). Какие даты фактического получения дохода, удержания налога и срок перечисления налога следует указать в 6-ндфл в данной ситуации? Если НДФЛ в данной ситуации следует перечислить до 1 февраля 2016 года (?), то что указывать в платежном поручении: НДФЛ за январь или НДФЛ за февраль. Спасибо.

Отмена

Ответы и обсуждение

0 баллов

27 января 2016 г. в 10:39

В разделе 2 формы 6-НДФЛ по строке 100 «Дата фактического получения дохода» указываются те даты, которые прописаны в ст. 223 НК РФ (раздел IV Порядка заполнения расчета, утв. Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@, Письмо ФНС от 13.11.2015 № БС-4-11/19829). Для отпускных – это день их выплаты работнику (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). При этом период, в котором они учитываются в бухгалтерском и налоговом учете, никакого значения не имеет.

Теперь что касается остальных строк раздела формы 6-НДФЛ (раздел IV Порядка заполнения расчета, утв. Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@):

(и) в строке 110 указывается дата удержания НДФЛ. Это дата, когда вы фактически перечислили доход физлицу за минусом НДФЛ (удержали налог из дохода) (п. 4 ст. 226 НК РФ);

(и) в строке 120 указывается срок перечисления налога. Это крайний срок перечисления НДФЛ в бюджет, установленный в п. 6 ст. 226 НК РФ. А вовсе не тот день, когда вы напечатали платежку и перечислили НДФЛ. Для отпускных с этого года крайний срок перечисления налога – последнее число месяца, в котором выплачен доход (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Исходя из приведенных в вопросе данных, раздел 2 формы 6-НДФЛ надо заполнить так:

- по строке 100 – 28.01.2016;

- по строке 110 – 28.01.2016;

- по строке 120 – 01.02.2016, поскольку 31 января (крайний срок перечисления НДФЛ в бюджет по НК) приходится на выходной день (воскресенье), то он переносится на ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ);

- по строке 130 – сумму отпускных;

- по строке 140 – сумму НДФЛ, удержанного из отпускных.

При перечислении НДФЛ в бюджет в платежке надо отразить такие реквизиты как налоговый период (поле 107), за который уплачивается налог, и назначение платежа (поле 24) (п. 8, 13 Приложения № 2 к Приказу Минфина от 12.11.2013 № 107н, Приложение № 1 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П). Поскольку вы перечисляете налог за январь, то в поле 107 вам надо указать – МС.01.2016, а в поле 24 – налог на доходы физических лиц, удержанный налоговым агентом из доходов работников за январь 2016 г.

В разделе 2 формы 6-НДФЛ по строке 100 «Дата фактического получения дохода» указываются те даты, которые прописаны в ст. 223 НК РФ (раздел IV Порядка заполнения расчета, утв. Приказом  ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@, Письмо ФНС от 13.11.2015 № БС-4-11/19829). Для отпускных – это день их выплаты работнику (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). При этом период, в котором они учитываются в бухгалтерском и налоговом учете, никакого значения не имеет.   
Теперь что касается остальных строк раздела формы 6-НДФЛ (раздел IV Порядка заполнения расчета, утв. Приказом  ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@):
(и) в строке 110  указывается дата удержания НДФЛ. Это дата, когда вы фактически перечислили доход физлицу за минусом НДФЛ (удержали налог из дохода) (п. 4 ст. 226 НК РФ);
(и) в строке 120 указывается срок перечисления налога. Это крайний срок перечисления НДФЛ в бюджет, установленный в п. 6 ст. 226 НК РФ. А вовсе не тот день, когда вы напечатали платежку и перечислили НДФЛ. Для отпускных с этого года крайний срок перечисления налога – последнее число месяца, в котором выплачен доход (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Исходя из приведенных в вопросе данных, раздел 2 формы 6-НДФЛ надо заполнить так:
- по строке 100 – 28.01.2016;
- по строке 110 – 28.01.2016;
- по строке 120 – 01.02.2016, поскольку 31 января (крайний срок перечисления НДФЛ в бюджет по НК) приходится на выходной день (воскресенье), то он переносится на ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ);
- по строке 130 – сумму отпускных;
- по строке 140 – сумму НДФЛ, удержанного из отпускных.
При перечислении НДФЛ в бюджет в платежке надо отразить такие реквизиты как налоговый период (поле 107), за который уплачивается налог, и назначение платежа (поле 24) (п. 8, 13 Приложения № 2 к Приказу Минфина от 12.11.2013 № 107н, Приложение № 1 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П). Поскольку вы перечисляете налог за январь, то в поле 107 вам надо указать –  МС.01.2016, а в поле 24 – налог на доходы физических лиц, удержанный налоговым агентом из доходов работников за январь 2016 г.

Отмена

Ответить