Главная → Бухгалтерский форум → Журнал учета счетов-фактур на …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 11 декабря 2016 г.

Журнал учета счетов-фактур на упрощенке

Посетитель

0 баллов

11 декабря 2016 г. в 21:31

Жилищно-строительный кооператив занимается управлением и ремонтом МКД, находимся на упрощенке, НДС не выставляем и соответственно не отчитываемся, но получаем счет-фактуры с НДС по уплате коммунальных услуг и других организаций. Должны ли мы вести журнал учета входящих счет-фактур с НДС? И должны ли мы сдавать её в налоговую?

Ответы и обсуждение

0 баллов

11 декабря 2016 г. в 21:31

Упрощенец должен вести журнал учета счетов-фактур в том случае, когда является посредником, действующим от своего имени, и перевыставляет счета-фактуры другим лицам (п. 1 Правил ведения журнала). К таким посредникам относятся (п. 3.1 ст. 169 НК РФ):
1) комиссионер (агент), который продает товары (работы, услуги) комитента (принципала) - плательщика НДС (Письмо Минфина от 27.06.2016 N 03-07-11/37290);
2) комиссионер (агент), который покупает у плательщиков НДС товары (работы, услуги) для комитента (принципала);
3) экспедитор, который перевыставляет клиенту счета-фактуры на приобретенные у третьих лиц работы (услуги) (Письмо Минфина от 15.04.2015 N 03-07-09/21339);
4) застройщик, который перевыставляет инвесторам счета-фактуры на приобретенные у третьих лиц товары (работы, услуги) (Письмо ФНС от 17.08.2015 N ГД-4-3/14435).
Журнал ведется только в тех кварталах, когда вы выставляли (перевыставляли) или получали счета-фактуры в качестве посредника.
Не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, журнал надо сдавать в ИФНС в электронном виде по установленному формату через оператора электронного документооборота (п. 5.2 ст. 174 НК РФ, п. 2 Письма ФНС от 08.04.2015 N ГД-4-3/5880@).
Насколько ясно из вопроса, ваш кооператив не выступает ни в качестве посредника, ни в качестве налогового агента. Если это именно так, то вы не обязаны ни вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, ни составлять декларации по НДС <п. 3.1 ст. 169 НК РФ>.

Упрощенец должен вести журнал учета счетов-фактур в том случае, когда является посредником, действующим от своего имени, и перевыставляет счета-фактуры другим лицам (п. 1 Правил ведения журнала). К таким посредникам относятся (п. 3.1 ст. 169 НК РФ): 1) комиссионер (агент), который продает товары (работы, услуги) комитента (принципала) - плательщика НДС (Письмо Минфина от 27.06.2016 N 03-07-11/37290); 2) комиссионер (агент), который покупает у плательщиков НДС товары (работы, услуги) для комитента (принципала); 3) экспедитор, который перевыставляет клиенту счета-фактуры на приобретенные у третьих лиц работы (услуги) (Письмо Минфина от 15.04.2015 N 03-07-09/21339); 4) застройщик, который перевыставляет инвесторам счета-фактуры на приобретенные у третьих лиц товары (работы, услуги) (Письмо ФНС от 17.08.2015 N ГД-4-3/14435). Журнал ведется только в тех кварталах, когда вы выставляли (перевыставляли) или получали счета-фактуры в качестве посредника. Не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, журнал надо сдавать в ИФНС в электронном виде по установленному формату через оператора электронного документооборота (п. 5.2 ст. 174 НК РФ, п. 2 Письма ФНС от 08.04.2015 N ГД-4-3/5880@). Насколько ясно из вопроса, ваш кооператив не выступает ни в качестве посредника, ни в качестве налогового агента. Если это именно так, то вы не обязаны ни вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, ни составлять декларации по НДС <п. 3.1 ст. 169 НК РФ>.

Отмена

Ответить