Темы
Задать вопрос
эксперту
Доступ в СПС КонсультантПлюс
1. Выплаты в последний день месяца будут отражены в разделе 2 расчета 6-НДФЛ того периода, на который приходится срок уплаты налога в соответствии с НК РФ. Ведь в разделе 2 выплаты нужно показать в периоде, когда соответствующая операция согласно НК РФ завершена <Письмо ФНС от 15.12.2016 N БС-4-11/24063@>.
Таким образом, даже если в месяце, являющемся последним в отчетном периоде, и выплачена зарплата, и удержан и перечислен в бюджет НДФЛ с нее, такая операция все равно попадет в раздел 2 расчета 6-НДФЛ за следующий отчетный период. Поскольку на него приходится срок перечисления НДФЛ с зарплаты (следующий рабочий день за днем выплаты).
К примеру, начисленная в декабре 2016 года зарплата, которая выплачена 30.12.2016, будет отражена в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года. И в строке 120 «Срок перечисления налога» будет указана дата «09.01.2017» <п. 7 ст. 6.1 НК РФ>.
При этом по строке 100 «Дата фактического получения дохода» и по строке 110 «Дата удержания налога» надо отразить конец месяца, за который начислена.
2. Сумма излишне удержанного НДФЛ, возвращаемого работнику, отражается в строке 090 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за период возврата.
При этом в разделе 2 этого же расчета в блоке строк 100-140, в котором указываются сведения за месяц возврата излишне удержанного НДФЛ, показывается:
- в строке 130 – сумма полученного дохода работников в общем порядке;
- в строке 140 – сумма удержанного НДФЛ без уменьшения его на сумму возврата (Письмо ФНС от 13.10.2016 N БС-4-11/19483@).
ГПД с физлицами
Помощь учредителя-физлица обществу: 4 возможных варианта
Исковое заявление: когда и как составить при обращении в суд
КТУ (коэффициент трудового участия): расчет
2-НДФЛ: расшифровка
Что такое ФОТ и что в него входит
Амортизационная группа автомобиля
Письмо в налоговую о непредоставлении 6-НДФЛ
КБК на 2025 год
Свежий номер журнала «Главная книга»
Подкаст: новости за 5 минут
Cроки сдачи отчетности-2025
Cроки уплаты налогов и взносов в 2025 г.
Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам
Производственный календарь на 2025 г. (пятидневка)
Производственный календарь на 2025 г. (шестидневка)
Не пропустите!
Осталось 2 дня!
Налог при АУСН за май 2025 г.
Персонифицированные сведения о физлицах за май 2025 г.
Уведомление об исчисленных суммах налогов за июнь 2025 г.
Осталось 7 дней!
Налог на прибыль (ежемесячные авансы) платеж по 3 сроку за полугодие 2025 г.
Взносы в ИФНС по единому тарифу с выплат работникам за май 2025 г.
НДС 3 платеж за 1 квартал 2025 г.
НДФЛ с выплат работникам, удержанный за период с 1 по 22 июня 2025 г.
Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн»
© 2012–2025 г. Зарегистрировано
в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014.
Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно
только с письменного разрешения издательства «Главная
книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru