Главная → Бухгалтерский форум → Компенсация проезда облагается страховыми …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 17 мая 2017 г.

Компенсация проезда облагается страховыми взносами?

Посетитель

0 баллов

17 мая 2017 г. в 14:01

п.1 п.п.1 Статья 420. НК т объект обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг. На предприятии работают граждане Республики Беларусь. В течении года 2 или три раза они уезжают домой в отпуск без сохранения заработной платы. Предприятие оплачивает работникам проезд к месту проживания и обратно за счет средств чистой прибыли, оставшейся после уплаты налогов, что закреплено локальным документом. Эта выплаты не являются стимулирующими, не зависят от квалификации работника, сложности, качества, количества, условий выполнения работы, т.е. не являются оплатой труда работника (вознаграждением за труд). Названные суммы не относятся к выплатам, которые производятся в рамках трудовых отношений. Вопрос: Должна ли данная выплата включаться в базу для налогообложения страховыми взносами. Наши ссылки: 1). Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 23.11.2015 N Ф03-4877/2015 по делу N А59-92/2015 2)Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 20.01.2015 N Ф04-14134/2014 по делу N А45-8089/2014

п.1 п.п.1 Статья 420. НК т объект обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц,
в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.
 На предприятии
работают граждане Республики Беларусь. В течении года 2 или три раза они уезжают домой в отпуск
без
сохранения заработной платы.
 Предприятие оплачивает работникам проезд к месту проживания и обратно за счет средств чистой прибыли, оставшейся после уплаты налогов, что закреплено
локальным документом.
 Эта выплаты не являются стимулирующими, не зависят от квалификации работника, сложности, качества, количества, условий выполнения работы, т.е. не являются оплатой труда работника (вознаграждением за труд). Названные суммы не относятся к выплатам, которые производятся в рамках трудовых отношений.
 Вопрос: Должна ли данная выплата включаться в базу для налогообложения страховыми взносами.

Наши ссылки:
1). Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 23.11.2015 N Ф03-4877/2015 по делу N А59-92/2015
2)Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 20.01.2015 N Ф04-14134/2014 по делу N А45-8089/2014

Отмена

Ответы и обсуждение

0 баллов

17 мая 2017 г. в 14:01

В вашем случае можно учесть позицию Президиума ВАС РФ, приведенную в Постановлении от 14.05.2013 N 17744/12, в отношении обложения выплат работникам страховыми взносами на обязательное социальное страхование на основании Закона N 212-ФЗ. Согласно этой позиции выплаты не являются оплатой труда и потому не облагаются взносами, если они одновременно:
- носят социальный характер;
- основаны на коллективном договоре;
- не являются стимулирующими;
- не зависят от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы;
- не предусмотрены трудовыми договорами.
Действующие сейчас нормы об определении объекта страховых взносов аналогичны нормам Закона № 212-ФЗ.
Однако надо быть готовыми, что чиновники, вероятнее всего, не согласятся с таким мнением. Ведь расходы на проезд к месту проживания и обратно вы оплачиваете только потому, что конкретные лица являются вашими работниками. По этой причине проверяющие могут отнести названные суммы к выплатам, которые производятся в рамках трудовых отношений.
Так, Минфин уже высказал свое отношение к вопросу обложения страховыми взносами различных выплат социального характера <п.2 Письма Минфина от 21.03.2017 № 03-15-06/16239>. Он считает, что все выплаты работникам в рамках трудовых отношений являются объектом обложения взносами <п.1 ст. 420 НК РФ>. В статье 422 НК установлен закрытый перечень сумм, не подлежащих обложению взносами.
Социальные выплаты в виде «компенсации работникам стоимости путевок, компенсации за нарушение работодателем установленного срока выплаты заработной платы, оплаты выходных дней за участие в добровольной народной дружине, оплаты нерабочих дней по семейным обстоятельствам, возмещения работникам стоимости медикаментов, оплаты стоимости лечения работников, не поименованы в упомянутом перечне статьи 422 Налогового кодекса и, следовательно, подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке».
В статье 422 НК РФ не упомянута и оплата работникам проезда к месту проживания и обратно за счет средств чистой прибыли, оставшейся после уплаты налогов.
Поэтому если вы решите взносы не начислять, со стороны проверяющих могут возникнуть претензии, и вам придется отстаивать свою позицию в суде.

В вашем случае можно учесть позицию Президиума ВАС РФ, приведенную в Постановлении от 14.05.2013 N 17744/12, в отношении обложения выплат работникам страховыми взносами на обязательное социальное страхование на основании Закона N 212-ФЗ. Согласно этой позиции выплаты не являются оплатой труда и потому не облагаются взносами, если они одновременно: - носят социальный характер; - основаны на коллективном договоре; - не являются стимулирующими; - не зависят от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы; - не предусмотрены трудовыми договорами. Действующие сейчас нормы об определении объекта страховых взносов аналогичны нормам Закона № 212-ФЗ. Однако надо быть готовыми, что чиновники, вероятнее всего, не согласятся с таким мнением. Ведь расходы на проезд к месту проживания  и обратно вы оплачиваете только потому, что конкретные лица являются вашими работниками. По этой причине проверяющие могут отнести названные суммы к выплатам, которые производятся в рамках трудовых отношений. Так, Минфин уже высказал свое отношение к вопросу обложения страховыми взносами различных выплат социального характера <п.2 Письма Минфина от 21.03.2017 № 03-15-06/16239>. Он считает, что все выплаты работникам в рамках трудовых отношений являются объектом обложения взносами <п.1 ст. 420 НК РФ>. В статье 422 НК установлен закрытый перечень сумм, не подлежащих обложению взносами. Социальные выплаты в виде «компенсации работникам стоимости путевок, компенсации за нарушение работодателем установленного срока выплаты заработной платы, оплаты выходных дней за участие в добровольной народной дружине, оплаты нерабочих дней по семейным обстоятельствам, возмещения работникам стоимости медикаментов, оплаты стоимости лечения работников, не поименованы в упомянутом перечне статьи 422 Налогового кодекса и, следовательно, подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке». В статье 422 НК РФ не упомянута и оплата работникам проезда к месту проживания и обратно за счет средств чистой прибыли, оставшейся после уплаты налогов. Поэтому если вы решите взносы не начислять, со стороны проверяющих могут возникнуть претензии, и вам придется отстаивать свою позицию в суде.

Отмена

Ответить