Главная → Бухгалтерский форум → Выставление счета-фактуры упрощенцем

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 26 сентября 2017 г.

Выставление счета-фактуры упрощенцем

Посетитель

0 баллов

26 сентября 2017 г. в 12:20

Добрый день! Наша организация ведет свою деятельность в сфере кадастра и землеустройства, применяет УСН (доходы минус расходы). Периодически участвуем в аукционах на заключение государственных контрактов. Вопрос в следующем. Одна из организаций, которая выставляет тендер на аукционе, просит, чтобы стоимость за выполненные работы мы указали с НДС, соответственно в первичных документах также выделили НДС и если мы не принимаем эти условия, то на выигрыш в аукционе можем не рассчитывать. 1. Правомерно ли их требование к нашей организации? 2. Если организация, применяющая УСН, выделит НДС в стоимости на выполненные работы, какие дальнейшие действия?

Отмена

Ответы и обсуждение

0 баллов

26 сентября 2017 г. в 12:20

Заказчик вправе прописать в проекте контракта условие о том, что в стоимость работ включается НДС. Это не ограничивает права на участие в аукционе организаций, применяющих УСН <ч. 4 ст. 3 Закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ; Решения ФАС от 02.12.2015 № К-1657/15, от 26.11.2015 № К-1628/15>. В случае победы в конкурсе компания может направить заказчику протокол разногласий с просьбой указать цену контракта без выделения НДС. А при отказе заказчика внести в контракт изменения – обжаловать его действия в антимонопольный орган или в суд. Но даже если ФАС поддержит требования организации, заказчик наверняка оспорит решение по жалобе в суде.

Судебная практика по подобным спорам противоречива. Однако большая часть судов согласна с тем, что контракт заключается строго на условиях аукциона, и никаких корректировок из-за того, что победитель не является плательщиком НДС, заказчик вносить в него не должен <Постановления АС ЦО от 17.06.2016 № Ф10-1723/2016, АС ПО от 02.04.2015 № Ф06-21773/2013>.

Получается, что если сумма НДС выделена заказчиком в документации о закупке, то компании разумнее согласиться с этим требованием. В дальнейшем, по мнению ФНС, в этой ситуации подрядчик может не выставлять заказчику счет-фактуру, и тогда у него не будет обязанности перечислить НДС в бюджет <Письмо ФНС от 08.11.2016 № СД-4-3/21119@>. То есть сумма полученного налога будет являться просто частью дохода, который надо учесть для целей уплаты налога при УСН. Однако заказчик без счета-фактуры не сможет принять налог к вычету <п. 1 ст. 172 НК РФ; Письмо Минфина от 18.08.2017 № 03-07-11/53086>. И это тоже может стать причиной спора.

Если же подрядчик выставит счет-фактуру с выделенной суммой налога, то он должен будет перечислить НДС в бюджет <п. 5 ст. 173 НК РФ>. При этом, не являясь плательщиком НДС, он не сможет заявить вычет входного налога по товарам (работам, услугам), приобретенным для выполнения работ по госконтракту <п. 5 Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33; Письмо Минфина от 21.05.2012 № 03-07-07/53>.

Заказчик вправе прописать в проекте контракта условие о том, что в стоимость работ включается НДС. Это не ограничивает права на участие в аукционе организаций, применяющих УСН <ч. 4 ст. 3 Закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ; Решения ФАС от 02.12.2015 № К-1657/15, от 26.11.2015 № К-1628/15>. В случае победы в конкурсе компания может направить заказчику протокол разногласий с просьбой указать цену контракта без выделения НДС. А при отказе заказчика внести в контракт изменения – обжаловать его действия в антимонопольный орган или в суд. Но даже если ФАС поддержит требования организации, заказчик наверняка оспорит решение по жалобе в суде. 
Судебная практика по подобным спорам противоречива. Однако большая часть судов согласна с тем, что контракт заключается строго на условиях аукциона, и никаких корректировок из-за того, что победитель не является плательщиком НДС, заказчик вносить в него не должен <Постановления АС ЦО от 17.06.2016 № Ф10-1723/2016, АС ПО от 02.04.2015 № Ф06-21773/2013>. 
Получается, что если сумма НДС выделена заказчиком в документации о закупке, то компании разумнее согласиться с этим требованием. В дальнейшем, по мнению ФНС, в этой ситуации подрядчик может не выставлять заказчику счет-фактуру, и тогда у него не будет обязанности перечислить НДС в бюджет <Письмо ФНС от 08.11.2016 № СД-4-3/21119@>. То есть сумма полученного налога будет являться просто частью дохода, который надо учесть для целей уплаты налога при УСН. Однако заказчик без счета-фактуры не сможет принять налог к вычету <п. 1 ст. 172 НК РФ; Письмо Минфина от 18.08.2017 № 03-07-11/53086>. И это тоже может стать причиной спора. 
Если же подрядчик выставит счет-фактуру с выделенной суммой налога, то он должен будет перечислить НДС в бюджет <п. 5 ст. 173 НК РФ>. При этом, не являясь плательщиком НДС, он не сможет заявить вычет входного налога по товарам (работам, услугам), приобретенным для выполнения работ по госконтракту <п. 5 Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33; Письмо Минфина от 21.05.2012 № 03-07-07/53>.

Отмена

Ответить