Главная → Бухгалтерский форум → Регистрация авансового счета-фактуры в …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 26 сентября 2017 г.

Регистрация авансового счета-фактуры в книге покупок

Посетитель

0 баллов

26 сентября 2017 г. в 14:55

В книге продаж авансовый счет-фактуру заносим под кодом 02, а в книгу покупок регистрируем счет-фактуру авансовый под кодом 22. При сдаче декларации по НДС в книге покупок не правильно указали код - 02. Как сейчас поступить правильно: подать уточненную декларацию по НДС и исправить код в книге покупок или оставить книгу покупок без внесения изменений /сумма НДС не изменилась/?

Отмена

Ответы и обсуждение

0 баллов

26 сентября 2017 г. в 14:55

Уточненную налоговую декларацию компания обязана представить, только если ошибка в ней приводит к занижению суммы налога, подлежащей уплате в бюджет <п. 1 ст. 81 НК РФ>. Поскольку у вас сумма НДС не изменилась, вы вправе (но не обязаны) исправить ошибку через дополнительный лист книги покупок с подачей уточненной декларации.

Либо вы можете оставить книгу покупок без внесения изменений (штраф за неправильный код операции не установлен). Но в таком случае ИФНС при проведении камеральной проверки сданной декларации вправе затребовать у вас письменные пояснения и дополнительные документы <п. 3, п. 8.1 ст. 88 НК РФ>. Дело в том, что при помощи кодов налоговики определяют законность вычета НДС, сверяя декларации поставщика и покупателя. В вашем случае операции не состыкуются. Ведь покупатель укажет код 21 по вашему счету-фактуре. К тому же код 02 в книге покупок используется покупателем (а не продавцом), заявляющим вычет НДС с перечисленного продавцу аванса.

Заметим также, что за несообщение (несвоевременное сообщение) запрошенных пояснений компания может быть оштрафована на 5000 руб. <п. 1 ст. 129.1 НК РФ>.

Уточненную налоговую декларацию компания обязана представить, только если ошибка в ней приводит к занижению суммы налога, подлежащей уплате в бюджет <п. 1 ст. 81 НК РФ>. Поскольку у вас сумма НДС не изменилась, вы вправе (но не обязаны) исправить ошибку через дополнительный лист книги покупок с подачей уточненной декларации. 
Либо вы можете оставить книгу покупок без внесения изменений (штраф за неправильный код операции не установлен). Но в таком случае ИФНС при проведении камеральной проверки сданной декларации вправе затребовать у вас письменные пояснения и дополнительные документы <п. 3, п. 8.1 ст. 88 НК РФ>. Дело в том, что при помощи кодов налоговики определяют законность вычета НДС, сверяя декларации поставщика и покупателя. В вашем случае операции не состыкуются. Ведь покупатель укажет код 21 по вашему счету-фактуре. К тому же код 02 в книге покупок используется покупателем (а не продавцом), заявляющим вычет НДС с перечисленного продавцу аванса.
Заметим также, что за несообщение (несвоевременное сообщение) запрошенных пояснений компания может быть оштрафована на 5000 руб. <п. 1 ст. 129.1 НК РФ>.

Отмена

Ответить