Главная → Бухгалтерский форум → Уплата НДФЛ за декабрь

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 14 марта 2018 г.

Уплата НДФЛ за декабрь

Посетитель

0 баллов

14 марта 2018 г. в 14:13

Работник идет в отпуск с 18.12.2017 по 31.12.2017 г. 15.12.2017 г. ему выплачиваются отпускные. 20.12.2017 на предприятии аванс, выплата заработной платы 05.01.2018 г., т.е. переносится на последний рабочий день - 29.12.2017 г. Получается, что работник полностью отработал первую половину месяца и вообще не работал во второй половине (аванс на предприятии 50%). Следовательно, 20.12.2017 г. с ним осуществляется полный расчет за декабрь, а 29.12.2017 ему ничего не выплачивается. Верен ли данный подход? И когда в данной ситуации нужно заплатить НДФЛ за декабрь?

Отмена

Ответы и обсуждение

0 баллов

14 марта 2018 г. в 14:13

О том, верно ли выплачивать аванс в фиксированной сумме, вы можете посмотреть в ответе на вопрос «Аванс и НДФЛ».

Из вопроса непонятно, удерживали ли вы НДФЛ при выплате отпускных и аванса.

Поскольку в целях НДФЛ датой получения отпускных является день их выплаты, то 15.12.2017 г. вы должны были исчислить НДФЛ и удержать его из выплачиваемой работнику суммы <подп. 1 п. 1 ст. 223, п. 3, 4 ст. 226 НК РФ, Письмо ФНС от 21.07.2017 № БС-4-11/14329@ (вопрос 5)>. А перечислить налог в бюджет надо было не позднее последнего числа месяца, в котором выплачивались отпускные <п. 6 ст. 226 НК РФ>. Но поскольку последний день декабря 2017г. попал на выходной день, то крайний срок перенесся на ближайший рабочий день – 09.01.2018 г. <п. 7 ст. 6.1 НК РФ, Письмо ФНС от 05.04.2017 № БС-4-11/6420@>.

И если вы НДФЛ с отпускных не удержали при их выплате работнику (15.12.2017) и в бюджет его не перечисляли (09.01.2018), налоговики могут оштрафовать вас на 20% от суммы неудержанного налога <ст. 123 НК РФ>.

Теперь что касается зарплаты. Минфин и ФНС неоднократно разъясняли, что НДФЛ с аванса не удерживается, поскольку доход в виде зарплаты начисляется в последний день месяца и в этот же день исчисляется налог за этот месяц. Так что до окончания месяца налог не может быть удержан <Письма Минфина от 15.12.2017 № 03-04-06/84250, от 03.10.2017 № 03-04-06/64400, от 01.02.2017 № 03-04-06/5209, ФНС от 29.04.2016 № БС-4-11/7893>.

Ситуацию, аналогичную вашей, мы уже рассматривали на страницах журнала. И как нам разъяснил специалист ФНС, если с аванса НДФЛ не удерживался, а по окончании месяца больше никаких доходов работнику не выплачивали, то НДФЛ, исчисленный с зарплаты за этот месяц, следует удержать с ближайшей выплаты денежных средств, то есть с аванса следующего месяца. Если вы при выплате аванса в декабре НДФЛ не удерживали, тогда декабрьский НДФЛ нужно удержать при выплате аванса в январе 2018 г. И как нас заверил сотрудник ФНС, санкций за несвоевременное перечисление налога быть не должно (см. ГК, 2017, № 20, с. 55).

<div>О том, верно ли выплачивать аванс в фиксированной сумме, вы можете посмотреть в ответе на вопрос «Аванс и НДФЛ».</div>
<div>Из вопроса непонятно, удерживали ли вы НДФЛ при выплате отпускных и аванса. </div>
<div>Поскольку в целях НДФЛ датой получения отпускных является день их выплаты, то 15.12.2017 г. вы должны были исчислить НДФЛ и удержать его из выплачиваемой работнику суммы <подп. 1 п. 1 ст. 223, п. 3, 4 ст. 226 НК РФ, Письмо ФНС от 21.07.2017 № БС-4-11/14329@ (вопрос 5)>. А перечислить налог в бюджет надо было не позднее последнего числа месяца, в котором выплачивались отпускные <п. 6 ст. 226 НК РФ>. Но поскольку последний день декабря 2017г. попал на выходной день, то крайний срок перенесся на ближайший рабочий день – 09.01.2018 г. <п. 7 ст. 6.1 НК РФ, Письмо ФНС от 05.04.2017 № БС-4-11/6420@>. </div>
<div>И если вы НДФЛ с отпускных не удержали при их выплате работнику (15.12.2017) и в бюджет его не перечисляли (09.01.2018), налоговики могут оштрафовать вас на 20% от суммы неудержанного налога <ст. 123 НК РФ>.</div>
<div>Теперь что касается зарплаты. Минфин и ФНС неоднократно разъясняли, что НДФЛ с аванса не удерживается, поскольку доход в виде зарплаты начисляется в последний день месяца и в этот же день исчисляется налог за этот месяц. Так что до окончания месяца налог не может быть удержан <Письма Минфина от 15.12.2017 № 03-04-06/84250, от 03.10.2017 № 03-04-06/64400, от 01.02.2017 № 03-04-06/5209, ФНС от 29.04.2016 № БС-4-11/7893>. </div>
<div>Ситуацию, аналогичную вашей, мы уже рассматривали на страницах журнала. И как нам разъяснил специалист ФНС, если с аванса НДФЛ не удерживался, а по окончании месяца больше никаких доходов работнику не выплачивали, то НДФЛ, исчисленный с зарплаты за этот месяц, следует удержать с ближайшей выплаты денежных средств, то есть с аванса следующего месяца. Если вы при выплате аванса в декабре НДФЛ не удерживали, тогда декабрьский НДФЛ нужно удержать при выплате аванса в январе 2018 г. И как нас заверил сотрудник ФНС, санкций за несвоевременное перечисление налога быть не должно (см. ГК, 2017, № 20, с. 55).</div>

Отмена

Ответить