Главная → Бухгалтерский форум → Доплата и отгрузка товара …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 11 декабря 2018 г.

Доплата и отгрузка товара будут в 2019г.

Посетитель

0 баллов

11 декабря 2018 г. в 16:50

Добрый вечер. Как быть в ситуации, если покупатель перечислил аванс в 2018 году, а доплата за товар и сама поставка товара будут лишь в 2019 году? Что ждет покупателя и продавца?

Ответы и обсуждение

0 баллов

11 декабря 2018 г. в 16:50

При получении продавцом аванса в 2018 году он должен исчислить НДС по ставке 18/118. Покупатель может принять к вычету этот налог.

Если доплата 2% (в части, приходящейся на увеличение НДС) происходит 01.01.2019 и позже, но до отгрузки товара, то такую доплату ФНС рекомендует рассматривать как непосредственную доплату чистого НДС (а не стоимости товара), исчисляемого по ставке 20/120. После такой доплаты ФНС рекомендует сформировать корректировочный счет-фактуру <Письмо ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@>.

При отгрузке товаров в 2019 г. должна применяться ставка 20%. В такой ситуации продавец <Письмо Минфина от 06.08.2018 № 03-07-05/55290>:

- исчисляет со стоимости товаров без учета налога НДС по ставке 20%, именно эту ставку и соответствующую ей сумму налога он должен указать в счете-фактуре;

- принимает к вычету два авансовых НДС: первый - который был исчислен в 2018 г. по ставке 18/118; второй – исчисленный в 2019 г. в сумме чистого 2%-ного НДС (по ставке 20/120).

Покупатель:

- при принятии к учету полученных товаров на основании счета-фактуры продавца может принять к вычету НДС, исчисленный продавцом по ставке 20% (разумеется, при соблюдении иных условий для вычета) <ст.171, 172 НК РФ>;

- должен восстановить авансовый НДС, принятый ранее к вычету. Причем в той же сумме — без каких-либо пересчетов.

При получении продавцом аванса в 2018 году он должен исчислить НДС по ставке 18/118. Покупатель может принять к вычету этот налог.
Если доплата 2% (в части, приходящейся на увеличение НДС) происходит 01.01.2019 и позже, но до отгрузки товара, то такую доплату ФНС рекомендует рассматривать как непосредственную доплату чистого НДС (а не стоимости товара), исчисляемого по ставке 20/120. После такой доплаты ФНС рекомендует сформировать корректировочный счет-фактуру <Письмо ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@>.
При отгрузке товаров в 2019 г. должна применяться ставка 20%. В такой ситуации продавец <Письмо Минфина от 06.08.2018 № 03-07-05/55290>:
- исчисляет со стоимости товаров без учета налога НДС по ставке 20%, именно эту ставку и соответствующую ей сумму налога он должен указать в счете-фактуре;
- принимает к вычету два авансовых НДС: первый - который был исчислен в 2018 г. по ставке 18/118; второй – исчисленный в 2019 г. в сумме чистого 2%-ного НДС (по ставке 20/120). 
Покупатель:
- при принятии к учету полученных товаров на основании счета-фактуры продавца может принять к вычету НДС, исчисленный продавцом по ставке 20% (разумеется, при соблюдении иных условий для вычета) <ст.171, 172 НК РФ>;
- должен восстановить авансовый НДС, принятый ранее к вычету. Причем в той же сумме — без каких-либо пересчетов.

Отмена

Ответить