Главная → Бухгалтерский форум → Аренда с правом выкупа …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 30 августа 2021 г.

Аренда с правом выкупа - корректировки

ID-29fb1cef1b

Посетитель

0 баллов

23 ноября 2020 г. в 18:07

Учет аренды с правом выкупа При продаже ОС после окончательного платежа и выставлении счет-фактуру на полную стоимость , каким образом 1-скорректировать счет фактуры предыдущих периодов ( чтобы они пополи в Д 68) 2- скорректировать выручку от реализации прошлых периодов отраженную в доходах ( все текущим периодом или ошибками прошлых лет ( ИФНС письмами завалит)) Срок аренды - 3 года

Отмена

Ответы и обсуждение

Консультант ГК

Издательство «Главная книга»

24 ноября 2020 г. в 17:31

Совершенно непонятно, как именно вы выставляете счет-фактуру. Что подразумевается под полной стоимостью ОС? Зачем надо корректировать счета-фактуры предыдущих периодов? НК данный порядок не предусмотрен.
Также Налоговый кодекс не предусматривает корректировку выручки прошлых периодов.
При лизинге (финансовой аренде) при выкупе ОС вы выставляете счет-фактуру только на те суммы, которые причитаются к получению с бывшего арендатора по данной операции (соответственно при выкупе). Ранее выставленные счета-фактуры не корректируются, НДС по ним должен был быть учтен в периоде выставления счетов-фактур (Письмо Минфина от 27.02.2020 N 03-07-09/14213).

Отмена

ID-29fb1cef1b

Посетитель

0 баллов

24 мая 2021 г. в 13:52

Присоединяюсь к вопросу.Для консультанта ГК поясняю. На время действия договора лизинга выставляются счета-фактуры по сдаче в аренду предмета лизинга.(К68.2)А затем при реализации выставляется счет-фактура на полную стоимость, то есть опять К 68.2 И вопрос как скорректировать предыдущие ( за 3 года ) выставленные счета-фактуры

Отмена

Консультант ГК

Издательство «Главная книга»

25 мая 2021 г. в 21:36

Ну вот, все прояснилось. В вашей ситуации допущена ошибка: при выкупе (реализации) лизингового имущества не выставляется счет-фактура на полную стоимость договора лизинга. Надо выставлять только на стоимость, которая подлежит уплате лизингодателю при выкупе имущества. Ссылка на позицию Минфина была дана выше.

Если все делать правильно, то и вопроса не возникает. Так что не требуется никак корректировать предыдщугие годы. Ведь ранее вы никаких ошибок не допускали. Ну и второй раз принять к вычету входной НДС вам никто не даст. Так что не получится по "полному" счету-фактуре заявить весь входной НДС, относящийся ко всем платежам по лизинговому договору.

Отмена

ID-29fb1cef1b

Посетитель

0 баллов

27 августа 2021 г. в 14:52

Не совсем правильно воспринят вопрос. Я лизингополучатель- получил свое имущество после лизинга и теперь должна отгрузить по договору аренды с правом выкупа.На арендные платежи счета-фактуры выставлены ежемесячно.Нужно ли выставлять счет-фактуру на полную стоимость ?

Людмила

Знаток

5380 баллов

30 августа 2021 г. в 20:28

Поясните еще раз. Опять ничего не понятно... Какая у вас ситуация? Если вы лизингополучатель и получили свое имущество после лизинга, значит договор лизинга уже закончен и вы выплатили выкупную стоимость. Так? Теперь у вас новый договор - то же имущество(уже свое) вы передаете третьему лицу по договору аренды с правом выкупа (уже не лизинг). Так? Вы выставляете счета-фактуры на арендные платежи. Это правильно.

Отмена

Людмила

Знаток

5380 баллов

30 августа 2021 г. в 20:29

Если нет никаких иных сумм по договору, которые причитаются к получению в текущем периоде, то больше никакие счета-фактуры и не нужны. А когда договор аренды подойдет к концу, то при выкупе имущества вы выставите счет-фактуру на выкупную стоимость и все. Никаких задвоений нет и не будет.

Ответить