Главная → Бухгалтерский форум → Выдача спецодежды сверх лимита: …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 07 апреля 2021 г.

Выдача спецодежды сверх лимита: как отразить в БУ

ID-c791eb16da

Посетитель

0 баллов

06 апреля 2021 г. в 12:07

В связи с применением ФСБУ 5/2019 спецодежда со сроком использования более 12 мес и стоимостью менее лимита по ОС списывается в расходы при поступлении. Закупка спецодежды происходит в большом объеме. А как быть, если через 5 месяцев эта спецодежда выдается не по лимиту, а сверх лимита, т.е. не должна учитываться в НУ.

Ответы и обсуждение

Консультант ГК

Издательство «Главная книга»

07 апреля 2021 г. в 12:43

Изменение правил бухучета никак не повлияли на налоговый учет. В «прибыльном» учете все по-старому.

Напомним, если вы списываете спецодежду на расходы в бухучете по мере ее приобретения, надо учитывать, что для целей налогообложения прибыли расходов у вас пока что нет. Следовательно, у вас возникает вычитаемая временная разница по правилам ПБУ 18/02 и может быть отражен соответствующий ей ОНА. Этот ОНА будет списан в дальнейшем, когда стоимость спецодежды будет учтена для целей налогообложения прибыли – т.е. комплект спецодежды будет выдан работникам в пределах утвержденного лимита.

В случае, если спецодежда будет выдаваться сверх утвержденных лимитов и ее стоимость не должна учитываться в вашей организации для целей налогообложения прибыли, то в этот момент в бухучете:

- происходит погашение ранее признанной вычитаемой временной разницы и списание ранее признанного ОНА;

- появляется постоянная разница и соответствующий ей ПНР.

Отмена

Ответить