Бухгалтерский форум

Правила форума
  1. Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
  2. Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
    Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
  3. Пишите кратко и по делу.
    Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
  4. Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
  5. У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
    Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
  6. Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
  7. Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
  8. Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
    Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
    Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
  9. За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
    Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.


Бухгалтерский форум:
последний ответ 09 апреля 2021 г.
ПСН + УСН с 2021 года
I
ID-eb3a7809e4
Посетитель
0 баллов
08 апреля 2021 г. в 06:25
Здравствуйте в декабре 2020 г подала заявление на патент на 3 месяца и на УСН вид деятельности розничная торговля, а работать стала по УСН с 01,01,2021 г а ИФНС выставила налог по патенту, как отказаться, патен не получала, ведь по одному виду деятельности нельзя применять ПСН и УСН.
Отмена
Ответы и обсуждение
Консультант ГК
Издательство «Главная книга»
08 апреля 2021 г. в 18:51

Как мы понимаем, вас интересует возможность отказа от патента с начала года.

УСН применяется в отношении всей деятельности ИП в целом, а не по конкретному виду деятельности. А вот ПСН, в самом деле, применяется по отдельным видам деятельности. И патент вам оформили на конкретный торговый объект, характеристики которого вы указали в листе В заявления на патент. То есть по этому объекту вы, с точки зрения закона, не применяли УСН.

Исключение: через этот же объект продавались товары, торговля которыми не признается розницей для целей ПСН. Например, в одном магазине продаются обувные товары, подлежащие маркировке, и не подлежащая маркировке одежда. В таком случае имеет место совмещение УСН и ПСН по торговле через один объект: продажа маркированных товаров облагается по УСН, продажа остальных подпадает под действие патента <Письмо Минфина от 06.05.2020 № 03-11-11/36539>.

Отказаться от патента до окончания срока его действия можно только в двух случаях <Письмо ФНС от 05.04.2019 № СД-4-3/6369@>:

- ИП утратил право на применение ПСН (это условие вам не подходит);

- ИП полностью прекратил вести деятельность, на которую получил патент. То есть, применительно к вашей ситуации, это означает, что прекращена торговля, признаваемая для целей ПСН розницей, через объект, на который выдан патент. В этом случае в ИФНС подается заявление о прекращении «патентной» деятельности <Приложение № 3 к Приказу ФНС от 04.12.2020 № КЧ-7-3/882@>. Налог пересчитывается с даты начала срока действия патента и по дату прекращения деятельности, указанную в заявлении. То есть налог по патенту все равно уплачивается, хотя и не за весь период, на который он был получен.

Однако в вашем случае срок действия выданного вам патента – с 01.01.2021 по 31.03.2021 – уже закончился. Подача заявления о прекращении деятельности по патенту с истекшим сроком действия, задним числом, положениями гл. 26.5 НК не предусмотрена.

Тот факт, что вы не получили оформленный патент на руки, правового значения не имеет. Кстати, если заявление на патент подавалось по ТКС или через личный кабинет на сайте ФНС, то патент налоговики направляют предпринимателю в электронном виде. Получение бумажного аналога при этом не требуется <Информация ФНС «ИП теперь могут получать патент в электронном виде»>.

На наш взгляд, у вас только один вариант действий: заплатить в полной сумме налог по патенту и за срок его действия не учитывать доходы по торговой точке, на которую он был получен, при расчете налоговой базы по налогу при УСН.

Отмена
I
ID-eb3a7809e4
Посетитель
0 баллов
09 апреля 2021 г. в 05:58 (ред. 24.01.22 в 08:05)
а если в первом квартале и оптовые продажи были то как только их посчитать для УСН?
Отмена
Ответить
Рейтинг знатоков за последний месяц
I
ID-7496db5c30
170 баллов
I
ID-d9edfd0c57
10 баллов
Аватар
Людмила
10 баллов
Опрос
Предоставляет ли ваш работодатель оплачиваемые «диспансеризационные» выходные дни работникам?

Налоговые ловушки безвозмездных сделок

24 июня 10:30–12:30 (МСК)
Варианты участия
Вебинар, прямой эфир
Прямой эфир, живое общение с лектором
Вебинар, запись
Доступ к видеозаписи и материалам
Лектор
Ведет вебинар
Евгения Филимонова
главный редактор журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар
VK Одноклассники Youtube Rutube Zen Telegram

Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн» © 2012–2025 г. Зарегистрировано в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014. Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения издательства «Главная книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru

Нужное Нужное