Главная → Бухгалтерский форум → Уплата авансов по прибыли …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 06 октября 2021 г.

Уплата авансов по прибыли после утраты права на УСН

ID-4b04e5562b

Посетитель

0 баллов

06 октября 2021 г. в 10:14

Добрый день! Общество утратило право на УСН в январе 2021г.В 1кв 2021 был применен кассовый метод расчета налога на прибыль, авансы уплачены 1 раз за квартал. По итогам 1 квартала 2021 внереализационный доход составил 150млн.руб. Вопрос: необходимо ли пересчитать с 1 января 2021 налог на прибыль методом начисления и сдать корректирующие отчеты?

Ответы и обсуждение

Консультант ГК

Издательство «Главная книга»

06 октября 2021 г. в 15:11

Для целей расчета налога на прибыль компания может определять доходы и расходы по кассовому методу, только если за четыре последних квартала выручка от реализации товаров (работ, услуг) не превышает в среднем 1 млн руб. за каждый квартал. При этом внереализационные доходы в этом расчете не участвуют, в расчет берутся только доходы по ст. 249 НК РФ <п. 1 ст. 273 НК РФ, Письмо Минфина от 17.07.2019 N 03-03-06/1/52990>.
Если лимит по выручке превышен, то налог на прибыль нужно считать методом начисления, причем с начала года <п. 4 ст. 273 НК РФ>. Это означает, что вам придется <ст. 75, п. 1 ст. 81, НК РФ>:
- пересчитать налоговую базу за год с применением метода начисления;
- пересчитать суммы налога и авансовых платежей;
- доплатить налог и пени либо вернуть (зачесть) излишне уплаченный налог;
- подать уточненную отчетность.

Отмена

Ответить