Главная → Бухгалтерский форум → НДФЛ при уменьшении суммы …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 23 марта 2022 г.

НДФЛ при уменьшении суммы уставного капитала

ID-be4142bfdd

Посетитель

0 баллов

22 марта 2022 г. в 09:35

Облагается ли НДФЛ сумма уменьшения уставного капитала выплаченная через расчетный счет единственному участнику ООО по своему решению. Вклад в уставный капитал был внесен в предыдущие периоды имуществом.

Ответы и обсуждение

ID-4e79e503c4

Эксперт РИЦ

10 баллов

22 марта 2022 г. в 12:27

Выплата участнику-физлицу при уменьшении УК признается его доходом. Значит, вы должны: начислить с выплаты НДФЛ, удержать и перечислить его в бюджет, а также отразить доход и налог в отчетности (пп. 10 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. 1 ст. 210, ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ, Письмо Минфина России от 26.08.2016 N 03-04-05/50007). Налог начисляйте с полной суммы, которую выплачиваете. Не уменьшайте ее на соответствующую часть расходов физлица, связанных с приобретением доли в УК организации.

Отмена

ID-4e79e503c4

Эксперт РИЦ

10 баллов

22 марта 2022 г. в 12:27

Использование этого вида имущественного вычета через налогового агента не предусмотрено ни п. 8 ст. 220 НК РФ, ни иными нормами Налогового кодекса РФ. Чтобы применить вычет или вместо него учесть расходы, физлицо - резидент РФ должно заявить их по окончании года в налоговой декларации (п. 7 ст. 220 НК РФ, Письмо Минфина России от 09.10.2020 N 03-04-06/88615).

Отмена

ID-be4142bfdd

Посетитель

0 баллов

23 марта 2022 г. в 09:34

Нормы НК РФ приведены не те. Глава 23 Налогового кодекса в редакции, действовавшей в период возникновения спорных правоотношений (до 01.01.2016), не содержала норм, определяющих порядок обложения НДФЛ сумм, получаемых физическими лицами - участниками организации при уменьшении уставного капитала. Однако это не означает, что все поступившие физическим лицам суммы образуют их доход и подлежат налогообложению, см. статью 41 НК РФ

Отмена

ID-be4142bfdd

Посетитель

0 баллов

23 марта 2022 г. в 09:35

Из взаимосвязанных положений пункта 1 статьи 14, пункта 1 статьи 15 и пункта 1 статьи 20 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" следует, что уменьшение уставного капитала общества с ограниченной ответственностью, производимое путем уменьшения номинальной стоимости долей всех участников, является обратной операцией по отношению к оплате долей в уставном капитале, осуществляемой участниками при учреждении хозяйственного общества,

Отмена

ID-be4142bfdd

Посетитель

0 баллов

23 марта 2022 г. в 09:35

то есть по существу выступает частичным возвратом ранее внесенного участником вклада (его стоимости). Следовательно, если выплаченные гражданину - участнику организации денежные средства не превышают величину произведенного им в соответствующей части вложения, имущественное положение налогоплательщика не улучшается, а приводится в состояние, имевшее место до оплаты доли в уставном капитале, что по смыслу статьи 41 Налогового кодекса свидетельствует об отсутствии дохода.

Отмена

ID-be4142bfdd

Посетитель

0 баллов

23 марта 2022 г. в 09:36

Приведенное толкование налоговых предписаний, определяющих доход физических лиц, согласуется с правовой позицией, выраженной в постановлении Президиума Верховного Суда Российской Федерации от 22.07.2015 N 8ПВ15 и с подходами к разрешению аналогичных споров, изложенными в определениях Судебных коллегий Верховного Суда Российской Федерации от 15.05.2018 N 4-КГ18-6, от 17.08.2018 N 56-КГ18-22, от 22.11.2018 N 308-КГ18-11090,

Отмена

ID-be4142bfdd

Посетитель

0 баллов

23 марта 2022 г. в 09:37

Подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ установлено право на получение имущественного налогового вычета, в том числе при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества. В пункте 2 названной статьи предусмотрены особенности предоставления такого имущественного вычета: ВМЕСТО! получения имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов,

Отмена

ID-be4142bfdd

Посетитель

0 баллов

23 марта 2022 г. в 09:39

связанных с приобретением этого имущества. При уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (имущественных прав).В силу подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса в состав расходов налогоплательщика, связанных с приобретением доли в уставном капитале общества, могут включаться

Отмена

ID-be4142bfdd

Посетитель

0 баллов

23 марта 2022 г. в 09:45

могут включаться расходы в сумме денежных средств и (или) стоимости иного имущества (имущественных прав), внесенных в качестве взноса в уставный капитал при учреждении общества или при увеличении его уставного капитала. СЛЕДОВАТЕЛЬНО! НАЛОГОВОЙ БАЗЫ для исчисления НДФЛ нет. УК -2 000 000 (уставный капитал сформирован за счет за счет денежных средств . После уменьшения УК до 10 000 руб., разницу перечислили участнику 1 900 000. Нет и не может быть НДФЛ, т.к. это не ДОХОД! см. Определение

Отмена

ID-be4142bfdd

Посетитель

0 баллов

23 марта 2022 г. в 09:47 (ред. 23.03.22 в 09:48)

См. Определение Верховного суда Российской Федерации от 27.09.2021 N 308-ЭС21-7618 по делу N А53-15494/2019. Компания Ю-СОФТ! Прокомментируйте пожалуйста свой ответ. Заранее Спасибо.

ID-4e79e503c4

Эксперт РИЦ

10 баллов

23 марта 2022 г. в 18:50

В указанном Определении рассмотрена ситуация актуальная для отношений, возникших до 31.12.2015 (включительно). В вашем вопросе не указана дата возникновения ситуации. Мы рассматривали НДФЛ с точки зрения 2022 года. Можно посмотреть так же разъяснения данные в Письмах Минфина указанные в ответе.

Ответить