Главная → Бухгалтерский форум → Учет НДС по списываемой …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 01 августа 2022 г.

Учет НДС по списываемой кредиторской задолженности

ID-da153cdf67

Посетитель

90 баллов

06 июля 2022 г. в 17:56

У организации есть кредиторская задолженность по приобретенным, но не оплаченным товарам, подлежащая включению во внереализационные доходы по причине ликвидации поставщика. НДС по этой поставке к вычету взят только частично(3 года еще не истекли).Может ли НП на дату списания указанной кредиторской задолженности учесть остаток вычета по НДС в составе внереализац.расходов на основании пп.14 п.1 ст.265 НК РФ, объективно не имея каких-либо причин не принять НДС к вычету в более ранних периодах?

Отмена

Ответы и обсуждение

Эксперт ГК

Издательство «Главная книга»

11 июля 2022 г. в 11:17

Отвечает Олег Давыдович Хороший, Государственный советник налоговой службы РФ II ранга, начальник отдела налога на прибыль организаций Департамента налоговой политики Минфина России:

Действительно, списываемая кредиторская задолженность по не оплаченным поставщику товарам должна быть учтена в качестве внереализационных доходов.
При этом по правилам подп. 14 п. 1 ст. 265 НК РФ в состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией, могут быть включены расходы в виде сумм налогов, относящихся к поставленным материально-производственным запасам, работам, услугам, если кредиторская задолженность (обязательства перед кредиторами) по такой поставке списана в отчетном периоде в соответствии с п. 18 ч. 2 ст. 250 НК РФ.
Однако данное правило не может применяться к входному НДС, который может быть правомерно принят к вычету при расчетах с бюджетом на основании п. 1 ст. 170 НК РФ. Даже если покупатель фактически не предъявлял его к вычету при расчетах с бюджетом.
Отмечу также, что нормы НК РФ не содержат и обязанности восстанавливать принятый ранее к вычету НДС при списании кредиторской задолженности (Письмо Минфина от 21.06.2013 N 03-07-11/23503).

Отвечает Олег Давыдович Хороший, Государственный советник налоговой службы РФ II ранга, начальник отдела налога на прибыль организаций Департамента налоговой политики Минфина России:
Действительно, списываемая кредиторская задолженность по не оплаченным поставщику товарам должна быть учтена в качестве внереализационных доходов. При этом по правилам подп. 14 п. 1 ст. 265 НК РФ в состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией, могут быть включены расходы в виде сумм налогов, относящихся к поставленным материально-производственным запасам, работам, услугам, если кредиторская задолженность (обязательства перед кредиторами) по такой поставке списана в отчетном периоде в соответствии с п. 18 ч. 2 ст. 250 НК РФ. Однако данное правило не может применяться к входному НДС, который может быть правомерно принят к вычету при расчетах с бюджетом на основании п. 1 ст. 170 НК РФ. Даже если покупатель фактически не предъявлял его к вычету при расчетах с бюджетом. Отмечу также, что нормы НК РФ не содержат и обязанности восстанавливать принятый ранее к вычету НДС при списании кредиторской задолженности (Письмо Минфина от 21.06.2013 N 03-07-11/23503).

Отмена

Эксперт ГК

Издательство «Главная книга»

01 августа 2022 г. в 16:00

Поскольку тема актуальная для многих организаций и ИП, в свежем номере журнала "Главная книга" (№ 16, 2022) мы опубликовали статью "Безнадежная кредиторка — к списанию. А что с НДС?"

Ответить