Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты

Уменьшение НДФЛ по иностранцу на патенте

21 ноября 2022
11:33
ID-287d94857b
Подписчик ГК
Доброго времени суток! Иностранец оплатил патент за три месяца - с 23.11.2022 по 23.02.2023 В 2022 году уведомление для зачета авансовых платежей на данного иностранца есть. Как уменьшать сумму начисленного с его зарплаты НДФЛ на авансовые платежи в следующем году? После получения уведомления из Налоговой на 2023 год, надо уменьшить НДФЛ из расчета оплаты с 01.01.2023 по 23.02.2023 (54 дня)?
22 ноября 2022
01:24
Консультант ГК
Вы вправе уменьшить НДФЛ за 2022 г. только на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных иностранцем за 2022 г. на основании уведомления, полученного от налоговиков на этот год. А суммы уплаченных фиксированных авансовых платежей, приходящихся на 2023 г., могут быть учтены при уменьшении исчисленной суммы налога за 2023 г. после получения уведомления на 2023 г. (Письма ФНС от 07.09.2018 N БС-4-11/17454, от 22.03.2016 N БС-4-11/4792@).
То есть если вы получили уведомление на 2022 г., а на 2023 г. - нет, то уменьшение НДФЛ на сумму фиксированных "патентных" авансов в 2023 г. неправомерно. Уменьшение НДФЛ без уведомления приведет к недоплате налога в бюджет и, как следствие, к начислению пеней и штрафа.
Дополнительно рекомендуем ознакомиться с нашей статьей:
- Уменьшение НДФЛ и заполнение 6-НДФЛ по мигранту с патентом // Главная книга. 2019. N 14. С. 24 - 31
22 ноября 2022
10:13
ID-287d94857b
Посетитель
Меня больше интересует как высчитывать для уменьшения НДФЛ в 2023 году, допустим, уведомление в 2023 г получено. Сумма уплаченных фиксированных авансовых платежей, приходящихся на 2023 г в моем случае, это период с 01.01.2023 по 23.02.2023 (54 дня)? Я могу сейчас опираться на данную статью (1ая ситуация)? Она актуальна на данный момент? https://glavkniga.ru/elver/2016/5/2245-rabotniki_migranti_na_patente_razbiraem_otdelinie_ndfl_situatsii.html
22 ноября 2022
13:00
Консультант ГК
В таком случае уменьшить налог нужно на ту часть авансовых платежей, которая приходится именно на следующий год. Вы можете опираться на информацию в 1 ситуации в указанной вами статье ГК. Нормы, на основании которых она написана с тех пор не изменились.
22 ноября 2022
14:31
ID-287d94857b
Посетитель
Благодарю за ответ! Выручили
22 ноября 2022
16:48
Консультант ГК
Пожалуйста!
Были рады помочь нашему подписчику.
Ответить
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ
Нужное