Порядок бухучета начисления и выплаты зарплаты, списания выплаченных и перечисленных сумм НДФЛ и страховых взносов с расчетного счета, а также порядок включения их в упрощенные расходы в 2023 г. не изменился (ст. 255, п. п. 6, 7, 22 п. 1, п. 2 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
НДФЛ, удержанный из зарплаты сотрудников, учитывается в расходах как часть оплаты труда. В разделе I КУДиР налог отражается отдельной строкой.
Показать начисленную зарплату и НДФЛ надо так (приложение № 1 к Приказу Минфина от 22.10.2012 № 135н):
(и) сумму зарплаты за минусом НДФЛ – в день ее выплаты работникам;
(и) удержанный НДФЛ – в день перечисления налога в бюджет.
Для удобства вы можете не накапливать НДФЛ, а сразу перечислять его в бюджет в день удержания. Главное — соблюдать крайний срок уплаты.
Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ, уплачиваемые в Фонд пенсионного и социального страхования РФ, отражайте в разделе IV КУДиР на основании платежного документа (можно указывать сразу в графе 10 «Итого» в общей сумме, а графы 4—6 оставлять пустыми).
Если по какой-то причине ваша бухпрограмма не позволяет автоматически формировать КУДиР с учетом этих требований, делать это придется вручную.