Главная → Бухгалтерский форум → Правила заполнения граф 10, …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 04 августа 2025 г.

Правила заполнения граф 10, 10а и 11 в УПД при реализации по России непрослеживаемого товара

ID-8dddbd89c8

Подписчик ГК

0 баллов

04 августа 2025 г. в 15:26

Добрый день. Разъясните, пожалуйста, на сегодняшнюю дату правила заполнения граф 10, 10а и 11 в УПД при реализации по России непрослеживаемого товара, страна происхождения которого, например, Китай. Обязательны ли эти поля к заполнению?

Ответы и обсуждение

ID-7496db5c30

Знаток

2390 баллов (+10 за ответ)

04 августа 2025 г. в 16:03 (ред. 04.08.25 в 16:09)

Если заполняете УПД со статусом "1", то в соответствии с пп. 13, 14 п. 5 ст. 169 НК РФ в счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров, страной происхождения которых не является РФ, должны быть указаны страна происхождения товара (для этого предназначены графы 10 "Цифровой код", 10а "Краткое наименование" счета-фактуры) и номер таможенной декларации (графа 11 счета-фактуры). Также налогоплательщик, реализующий товары, страной происхождения которых не является РФ, несет ответственность только за соответствие сведений, указанных в графах 10, 10а и 11 предъявляемых им покупателю счетов-фактур, сведениям, содержащимся в полученных им от поставщика счетах-фактурах и товаросопроводительных документах. В норме, изложенной в абз. 2 п. 2 ст. 169 НК РФ говорится, что не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров, их стоимость, налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю. Если составляете УПД со статусом "2" как первичный документ, то оформление этих граф не является обязательным.

Если заполняете УПД со статусом "1", то в соответствии с пп. 13, 14 п. 5 ст. 169 НК РФ в счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров, страной происхождения которых не является РФ, должны быть указаны страна происхождения товара (для этого предназначены графы 10 "Цифровой код", 10а "Краткое наименование" счета-фактуры) и номер таможенной декларации (графа 11 счета-фактуры).  Также налогоплательщик, реализующий товары, страной происхождения которых не является РФ, несет ответственность только за соответствие сведений, указанных в графах 10, 10а и 11 предъявляемых им покупателю счетов-фактур, сведениям, содержащимся в полученных им от поставщика счетах-фактурах и товаросопроводительных документах.
 В норме, изложенной в абз. 2 п. 2 ст. 169 НК РФ говорится, что не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров, их стоимость, налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю.
Если составляете УПД со статусом "2" как первичный документ, то оформление этих граф не является обязательным.

Отмена

Консультант ГК

Издательство «Главная книга»

04 августа 2025 г. в 16:15

Добрый день! Это зависит от того, какой статус у УПД: 1 или 2. Если у УПД статус 2, то эти графы 10, 10а и 11 можно не заполнять (Приложение N 2 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@). Если статус УПД 1, то надо заполнять по правилам, действующим для заполнения аналогичных граф в счете-фактуре (пп. 13, 14 п. 5 ст. 169 НК РФ). Плате