6-НДФЛ: прочие доходы
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

6-НДФЛ: прочие доходы

7 февраля 2017
10:00
Посетитель
Добрый день! Один из наших учредителей вышел из состава участников общества. Его доход был ему перечислен на карту в 2016 году. Как отразить это перечисление в 6-НДФЛ? Ведь данный доход не является дивидендами. В какой строке он должен быть отражен?
7 февраля 2017
10:00
Консультант ГК

Как можно предположить из вопроса, учредителю, вышедшему из состава ООО, в 2016 году была выплачена действительная стоимость его доли в уставном капитале (п.6.1 ст. 23 Закона от 08.02.98 № 14-ФЗ).

Эту сумму нужно показать в расчете 6-НДФЛ за 2016 год (п.3.3, 4.2 Порядка (Приложение 2 к Приказу ФНС от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@, письмо ФНС от 11.05.2016 N БС-4-11/8312)):

(и) в разделе 1 по строке 020 – внутри обобщенной по всем физическим лицам суммы начисленного дохода за 2016 год;

(и) в разделе 2 по строке 130 – внутри обобщенной суммы доходов, полученных всеми физическими лицами на соответствующую дату. При этом, если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату получения, есть разные сроки перечисления налога, то строки 100 - 140 раздела 2 нужно заполнить по каждому сроку перечисления.  

Так, удержанный НДФЛ должен быть перечислен (п.6 ст. 226 НК РФ):

(и) по общему правилу - не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода; 

(и) при выплате  больничных и отпускных - не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Предположим, что действительная стоимость доли была выплачена учредителю 15.11.2016, в один день с выплатой работнику компании суммы отпускных. В таком случае нужно заполнить два блока строк 100-140 раздела 2. При этом по строке 120 (дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога) в отношении доли нужно указать дату 16.11.2016, а в отношении отпускных – 30.11.2016. 

Ответить
ОПРОС
Планируете ли вы участвовать в эксперименте для работодателей по внедрению электронного кадрового документооборота?
Даже не слышали о таком эксперименте
Краем уха что-то такое слышали, но подробностей не знаем
Мы в курсе эксперимента, но участвовать не будем
Да, наша компания планирует участвовать в этом эксперименте
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
июль 2020 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

4.25%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
РеспектТакском, мероприятие 1 октября 2020
Нужное