Как заполнить 6-НДФЛ при задержке зарплаты
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Как заполнить 6-НДФЛ при задержке зарплаты

9 февраля 2017
15:43
Посетитель
Аванс за январь 2017 года был выплачен 01.02.2017, остатки заработной платы были переведены 07.02.2017, НДФЛ был уплачен 27.02.2017 Как отразить в форме 6 НДФЛ уплату з/платы и налога? Если у предприятия нет возможности платить заработную плату строго через 15 дней из-за задержек в оплате заказчиками, что за это нам грозит и как себя обезопасить?
9 февраля 2017
15:43
Консультант ГК

1) При выдаче в феврале задержанной зарплаты за январь надо было удерживать НДФЛ с обеих сумм. А налог удержали лишь при выплате второй части задержанной зарплаты. Эти суммы налога нужно было перечислить в бюджет соответственно 2 и 8 февраля 2017 года <п. 4 и 6 ст. 226 НК РФ>.

 Дело в том, что при выплате аванса НДФЛ не удерживается по той причине, что до истечения месяца доход в виде оплаты труда не может считаться полученным и не может быть исчислен <Письмо Минфина от 01.02.2016 N 03-04-06/4321>. Вы же зарплату за первую половину месяца задержали и выдаете ее уже после его окончания. Поэтому оснований не удерживать НДФЛ с первой выплачиваемой суммы уже нет.

В разделе 2 отчета 6-НДФЛ вам нужно заполнить 2 блока строк (на каждую выплату), поскольку даты удержания и перечисления налога для первой и второй суммы не совпадают.

 

2) В случае нарушения срока выплаты зарплаты независимо от вины работодателя нужно начислить работнику компенсацию в размере 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки, если более высокий размер компенсации не установлен коллективным или трудовым договором. Компенсацию нужно начислять на не выплаченную в срок каждую часть зарплаты, а также иные выплаты, причитающиеся работнику (отпускные, командировочные, соцстраховские пособия и т.п.).  Компенсацию начисляют со дня, следующего за днем, установленным для выплаты каждой части зарплаты, по день выплаты включительно<ст. 236 ТК РФ>.

Кроме того, трудинспектор, может вынести предупреждение или оштрафовать: организацию на сумму от 300000 руб. до 50000 руб. организацию, а руководителя на сумму 1000 руб. – 5000 руб. <ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ>.

Ответить
ОПРОС
Воспользовались ли вы программой туристического кешбэка за отдых в России?
Да, нам удалось «урвать» путевку с компенсацией
Нет, отдых в России оплатили из «своего кармана»
Нет, предпочли российскому отдыху заграничный
Нет, решили провести отпуск дома/на даче
Нет, отпуска не было и пока не предвидится
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
июль 2020 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

4.25%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
ФорумЮ-Софт
Нужное