Главная → Бухгалтерский форум → Код НДФЛ для премии …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 10 февраля 2017 г.

Код НДФЛ для премии по итогам работы

Посетитель

0 баллов

10 февраля 2017 г. в 17:31

Медицинская организация, работающая в системе ОМС, выплатила премию по итогам года за счет целевых средств ОМС. Какой код дохода следует указать в 2 НДФЛ? Сотруднику были выплачены отпускные в декабре, 30 декабря перечислен НДФЛ, в январе был предоставлен больничный лист с первого дня отпуска и до 23 января. Как правильно заполнить 6 НДФЛ, 2 НДФЛ?

Отмена

Ответы и обсуждение

0 баллов

10 февраля 2017 г. в 17:31

Премии, выплачиваемые за счет прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений, нужно отражать в справке 2-НДФЛ с кодом 2003 <Приложение N 1 к Приказу ФНС от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@>. Этот код нужно применять и в отношении премий, выплаченных за счет целевых средств ОМС.

В случае болезни работника его отпуск должен быть либо продлен, либо перенесен <ст. 124 НК РФ>. Что произошло в вашей ситуации из вопроса не понятно. Предположим, что отпуск продлен на то количество дней отпуска, которое пришлось на период нетрудоспособности. Никакой пересчет вам делать не нужно.

Период, за который выплачен доход, определяется по дате фактического получения дохода <Письмо ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@ (вопрос 12)>. Таким образом, выплаченные в декабре 2016 года отпускные за январь 2017 года – доход декабря 2016 года. И даже если отпуск будет продлен из-за больничного на февраль 2017 г., выплаченные отпускные так и останутся доходом декабря 2016 г.

Таким образом, сумму отпускных вы отражаете в расчете 6-НДФЛ за 2016 год разделе 1 в строке 020, а НДФЛ с отпускных в строках 040 и 070 <Письмо ФНС от 02.11.2016 № БС-4-11/20829>. Но показывать выплату отпускных в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 2016 год не нужно. Поскольку срок перечисления НДФЛ перенесен с субботы 31.12.2016 на 09.01.2017, то есть на другой налоговый период.

Заполняя расчет 6-НДФЛ за I квартал 2017 года, вам нужно будет показать операцию по выплате отпускных в разделе 1 так:

- строка 100 – 30.12.2016;

- строка 110 – 30.12.2016;

- строка 120 – 09.01.2017

- строка 130 – сумма выплаченных отпускных;

- строка 140 – удержанный НДФЛ.

Доход в виде отпускных нужно показать как доход декабря в справке 2-НДФЛ за 2016 год.

Что касается больничных, то они будут отражены в расчете 6-НДФЛ в общем порядке после их выплаты.

Премии, выплачиваемые за счет прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений, нужно отражать в справке 2-НДФЛ с кодом 2003 <Приложение N 1 к Приказу ФНС от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@>. Этот код нужно применять и в отношении премий, выплаченных за счет целевых средств ОМС.
 
В случае болезни работника его отпуск должен быть либо продлен, либо перенесен <ст. 124 НК РФ>. Что произошло в вашей ситуации из вопроса не понятно. Предположим, что отпуск продлен на то количество дней отпуска, которое пришлось на период нетрудоспособности. Никакой пересчет вам делать не нужно.
Период, за который выплачен доход, определяется по дате фактического получения дохода <Письмо ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@ (вопрос 12)>. Таким образом, выплаченные в декабре 2016 года отпускные за январь 2017 года – доход декабря 2016 года. И даже если отпуск будет продлен из-за больничного на февраль 2017 г., выплаченные отпускные так и останутся доходом декабря 2016 г.
Таким образом, сумму отпускных вы отражаете в расчете 6-НДФЛ за 2016 год разделе 1 в строке 020, а НДФЛ с отпускных в строках 040 и 070 <Письмо ФНС от 02.11.2016 № БС-4-11/20829>. Но показывать выплату отпускных в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 2016 год не нужно. Поскольку срок перечисления НДФЛ перенесен с субботы 31.12.2016 на 09.01.2017, то есть на другой налоговый период.
Заполняя расчет 6-НДФЛ за I квартал 2017 года, вам нужно будет показать операцию по выплате отпускных в разделе 1 так:
- строка 100 – 30.12.2016;
- строка 110 – 30.12.2016;
- строка 120 – 09.01.2017
- строка 130 – сумма выплаченных отпускных;
- строка 140 – удержанный НДФЛ.
Доход в виде отпускных нужно показать как доход декабря в справке 2-НДФЛ за 2016 год.
Что касается больничных, то они будут отражены в расчете 6-НДФЛ в общем порядке после их выплаты.

Отмена

Ответить