Вебинар по ОС

Больничный в новом Расчете страховых взносов

17 мая 2017
16:06
Посетитель
У меня вопрос по заполнению Расчета по страховым взносам. В организации есть больничные листы, но мы уплачиваем взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в полном объеме, т.е. не производим зачет обязательств на сумму этих больничных листов. Возмещаем расходы на больничные листы позже по заявлению. Как правильно нужно заполнять Раздел 1 по строкам 110-113 и 120-123? Нужно показать разницу между взносами к уплате и суммой расходов по больничным, или же можно по срокам 110-113 показать полную сумму исчисленных взносов? Также как в Приложении 2 по строке 090 нужно показывать разницу с кодом 1 или 2, или можно указать полную сумму исчисленных и перечисленных взносов?
17 мая 2017
16:06

Начнем с того, что в расчете суммы фактически перечисленных взносов не показываются. 

Даже если вы перечисляете в бюджет начисленную сумму взносов, в расчете вам все равно нужно показывать суммы пособий и уменьшать на них начисленные взносы. Если так делать не будете, а покажете только начисленные суммы взносов, то они автоматически будут считаться суммами взносов, которые нужно уплатить в бюджет. А раз так, то и требовать от ФСС возмещения вы не сможете. 

Ведь после того, как вы представите расчет по взносам в ИФНС, она передаст в ваше отделение ФСС Приложения 2 – 4 к разделу 1 расчета с данными по начисленным взносам на ВНиМ и выплаченным пособиям (п. 16 ст. 431, п. 6 ст. 6.1 НК РФ, п. 5.2 Порядка, утв. ФНС № ММВ-23-1/11@, Правлением ФСС РФ № 02-11-10/06-3098П от 22.07.2016). 

И отраженные в расчете данные ФСС без проблем сверит с теми данными, которые вы показывали в представленных ФСС документах, в частности, в справке-расчете и в расшифровке расходов на выплату пособий (ч. 3 ст. 4.6 Закона № 255-ФЗ, п. 1, 2(1), 3 Перечня, утв. Приказом Минздравсоцразвития России от 04.12.2009 № 951н, Письмо ФСС от 07.12.2016 № 02-09-11/04-03-27029). Цифры, указанные в расчете по взносам, и в представленных в ФСС документах для возмещения пособий должны быть одинаковыми. 

Подробнее об этих документах, а также о действующей сейчас процедуре зачета и возврата сумм превышения расходов на выплату пособий над начисленной суммой взносов на ВНиМ читайте в ответе на вопрос «Зачет больничного листа в счет взносов и возврат переплаты». 

Таким образом, вам нужно в Приложении 2 показать (раздел XI Приложения № 2 к Приказу ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@):

- по строке 060 – начисленные взносы с начала года, за отчетный период с помесячной разбивкой за последний квартал;

- по строке 070 – начисленные пособия с начала года, за отчетный период с помесячной разбивкой за последний квартал;

- по строке 080 – полученные от ФСС суммы возмещения с начала года, за отчетный период с помесячной разбивкой за последний квартал;

- по строке 090 – разницу между начисленными взносами (строка 060) и пособиями (строка 070), а еще плюс к ней строка 080. В результате у вас получится:

- либо сумма к уплате в бюджет – признак 1;

- либо сумма превышения расходов над взносами – признак 2. 

И после этого данные из строки 090 приложения № 2 вы переносите в раздел 1 расчета (п. 5.16 - 5.21 Приложения № 2 к Приказу ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@):

- суммы с признаком 1 переносите в строки 110-113 раздела 1;

- суммы с признаком 2 – в строки 120-123. 

При этом по итогам отчетного периода у вас должна получиться либо сумма к уплате в бюджет (заполнена строка 110), либо сумма превышения расходов (заполнена строка 120). Одновременно заполнить строки 110 и 120 нельзя. Также не допускается одновременное заполнение строк 111 и 121, строк 112 и 122, строк 113 и 123.

Ответить
ОПРОС
Есть ли в вашей компании (ИП) совместители?
да, есть внешние совместители
да, есть внутренние совместители
да, есть как внутренние, так и внешние совместители
нет
затрудняюсь ответить
20 ноября 10:30-12:30 (МСК)
Варианты участия
Иконка
Прямой эфир, живое общение с лектором
Иконка
Доступ к видеозаписи и материалам
Людмила Елина
Ведет вебинар
ведущий эксперт журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар

Нужное