Главная → Бухгалтерский форум → НДС на аванс при …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответы на свои вопросы от эксперта издательства. Количество вопросов, которое можно задать, равно количеству месяцев подписки.
Например, при годовой подписке можно задать 12 вопросов в течение 12 месяцев.
Не имеет значения — по одному в месяц, по нескольку или все сразу, но не более 12 за период подписки.
Если лимит исчерпан, мы постараемся ответить, но не можем этого гарантировать.
Эксперты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также эксперты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 25 сентября 2017 г.

НДС на аванс при лизинге

Посетитель

0 баллов

25 сентября 2017 г. в 10:55

Заключен договор на финансовую аренду (лизинг) оборудования. Мы - лизингополучатель. Изначально нами оплачен аванс в сумме 400 тыс. руб. В начале мая лизинговая компания выставляет нам счет-фактуру на аванс - на 45 тыс. руб.. Мы эту сумму оплачиваем. 31.05.2017 мы получаем счет-фактуру на фин.аренду за май на 51 тыс. руб. Как отразить авансовый счет-фактуру на 45 тыс. руб. в НДС-декларации? Надо ли отражать его по строке 120 или надо: - сначала отразить его по строке 130 (вычет в начале мая), - в конце мая - отразить по строке 090 (т.е. восстановить эту сумму)?

Отмена

Ответы и обсуждение

0 баллов

25 сентября 2017 г. в 10:55

В вашей ситуации получается, что в счет оплаты финансовой аренды за май учитываются две суммы:

- полностью сумма аванса, внесенного в начале мая – 45 тыс. руб.,

- часть аванса, внесенного в начале действия договора лизинга – 6 тыс. руб.

После перечисления аванса лизингодателю вы имеете право на вычет НДС по авансовому счету-фактуре <п. 9, 12 ст. 171 НК РФ>. Сумму такого авансового НДС можно отразить по строке 130 Раздела 3 декларации по НДС.

В таком случае 31.05 – после получения счета-фактуры на финансовую аренду за май 2017 года, вам надо:

- восстановить ранее принятый к вычету «авансовый» НДС, отразив его по строке 090 НДС-декларации. Если вы принимали к вычету НДС с аванса, уплаченного в начале срока действия договора лизинга, часть этого авансового НДС также надо восстановить (то есть налог, относящийся к 6 тыс. руб., зачтенным в счет майской аренды) <подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ>,

- в обычном порядке принять к вычету НДС по счету-фактуре на майскую финансовую аренду, отразив сумму соответствующего НДС по строке 120.

Если же вы не заявляли вычет «авансового» НДС: ни по авансу, перечисленному лизингодателю в начале срока действия договора лизинга, ни по авансу, перечисленному в начале мая, то достаточно отразить вычет НДС, относящийся к майской аренде, по строке 120 НДС-декларации.

В вашей ситуации получается, что в счет оплаты финансовой аренды за май учитываются две суммы:
 - полностью сумма аванса, внесенного в начале мая – 45 тыс. руб.,
 - часть аванса, внесенного в начале действия договора лизинга – 6 тыс. руб.
 После перечисления аванса лизингодателю вы имеете право на вычет НДС по авансовому счету-фактуре <п. 9, 12 ст. 171 НК РФ>. Сумму такого авансового НДС можно отразить по строке 130 Раздела 3 декларации по НДС. 
В таком случае 31.05 – после получения счета-фактуры на финансовую аренду за май 2017 года, вам надо: 
- восстановить ранее принятый к вычету «авансовый» НДС, отразив его по строке 090 НДС-декларации. Если вы принимали к вычету НДС с аванса, уплаченного в начале срока действия договора лизинга, часть этого авансового НДС также надо восстановить (то есть налог, относящийся к 6 тыс. руб., зачтенным в счет майской аренды) <подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ>,
 - в обычном порядке принять к вычету НДС по счету-фактуре на майскую финансовую аренду, отразив сумму соответствующего НДС по строке 120.
 Если же вы не заявляли вычет «авансового» НДС: ни по авансу, перечисленному лизингодателю в начале срока действия договора лизинга, ни по авансу, перечисленному в начале мая, то достаточно отразить вычет НДС, относящийся к майской аренде, по строке 120 НДС-декларации.

Отмена

Ответить